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增值稅本期發(fā)生額及本期扣除額數(shù)據(jù)怎么填，增值稅的相關(guān)知識(shí)還是比較多的、所以掌握相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)還是比較重要的!下面就是小編給大家整理的相關(guān)知識(shí)、希望大家集看完之后會(huì)有所收獲!

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增值稅本期發(fā)生額和本期扣除額數(shù)據(jù)怎么填?

本期發(fā)生額：填寫(xiě)本期取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的使用3%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目金額。

本期扣除額：填寫(xiě)使用3%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額。

本期扣除額≤第一欄期初余額+第二欄本期發(fā)生額之和，且第三欄本期扣除額≤第五欄全部含稅收入(使用3%征收率)。

【增值稅本期發(fā)生額和本期扣除額數(shù)據(jù)怎么填的相關(guān)問(wèn)題】：

《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》填寫(xiě)說(shuō)明

本表“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”與“應(yīng)稅服務(wù)”各項(xiàng)目應(yīng)分別填寫(xiě)。

(一)“稅款所屬期”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日。

(二)“納稅人識(shí)別號(hào)”欄，填寫(xiě)納稅人的稅務(wù)登記證號(hào)碼。

(三)“納稅人名稱(chēng)”欄，填寫(xiě)納稅人單位名稱(chēng)全稱(chēng)。

(四)第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的不含稅銷(xiāo)售額，不包括銷(xiāo)售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷(xiāo)售舊貨的不含稅銷(xiāo)售額、免稅銷(xiāo)售額、出口免稅銷(xiāo)售額、查補(bǔ)銷(xiāo)售額。

應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人，本欄填寫(xiě)扣除后的不含稅銷(xiāo)售額，與當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致。

(五)第2欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額合計(jì)。

(六)第3欄“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的普通發(fā)票注明的金額換算的不含稅銷(xiāo)售額。

(七)第4欄“銷(xiāo)售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷(xiāo)售舊貨的不含稅銷(xiāo)售額，銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/(1+3%)。

(八)第5欄“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的銷(xiāo)售自己使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷(xiāo)售舊貨的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷(xiāo)售額。

(九)第6欄“免稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)銷(xiāo)售免征增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的銷(xiāo)售額。

應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人，填寫(xiě)扣除之前的銷(xiāo)售額。

(十)第7欄“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的銷(xiāo)售免征增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的普通發(fā)票銷(xiāo)售額。

《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》填寫(xiě)說(shuō)明

本附列資料由應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫(xiě)，各欄次均不包含免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)數(shù)額。

(一)“稅款所屬期”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日。

(二)“納稅人名稱(chēng)”欄，填寫(xiě)納稅人單位名稱(chēng)全稱(chēng)。

(三)第1欄“期初余額”：填寫(xiě)應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額，試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫(xiě)“0”。

(四)第2欄“本期發(fā)生額”：填寫(xiě)本期取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目金額。

(五)第3欄“本期扣除額”：填寫(xiě)應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額。

第3欄“本期扣除額”≤第1欄“期初余額”+第2欄“本期發(fā)生額”之和，且第3欄“本期扣除額”≤5欄“全部含稅收入”

(六)第4欄“期末余額”：填寫(xiě)應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額。

(七)第5欄“全部含稅收入”：填寫(xiě)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用數(shù)額。

(八)第6欄“本期扣除額”：填寫(xiě)本附列資料第3項(xiàng)“本期扣除額”欄數(shù)據(jù)。

第6欄“本期扣除額”=第3欄“本期扣除額”

(九)第7欄“含稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)應(yīng)稅服務(wù)的含稅銷(xiāo)售額。

第7欄“含稅銷(xiāo)售額”=第5欄“全部含稅收入”-第6欄“本期扣除額”

(十)第8欄“不含稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)應(yīng)稅服務(wù)的不含稅銷(xiāo)售額。

第8欄“不含稅銷(xiāo)售額”=第7欄“含稅銷(xiāo)售額”÷1.03，與《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額”“本期數(shù)”“應(yīng)稅服務(wù)”欄數(shù)據(jù)一致。

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