發(fā)布時(shí)間:2020-04-25 11:07來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)稅務(wù)的實(shí)操處理是會(huì)計(jì)人員工作的過(guò)程中需要全面進(jìn)行學(xué)習(xí)的,并且在稅務(wù)實(shí)操處理中增值稅的實(shí)操處理是各位會(huì)計(jì)人員全面進(jìn)行掌握的,所以為了大家能夠?qū)Χ悇?wù)實(shí)操的知識(shí)內(nèi)容不斷學(xué)習(xí),小編今天就主要的為大家整理了有關(guān)應(yīng)交增值稅會(huì)計(jì)分錄實(shí)操處理的知識(shí)內(nèi)容,那就讓我們一起學(xué)習(xí)一下吧!
稅務(wù)的實(shí)操處理是會(huì)計(jì)人員工作的過(guò)程中需要全面進(jìn)行學(xué)習(xí)的,并且在稅務(wù)實(shí)操處理中增值稅的實(shí)操處理是各位會(huì)計(jì)人員全面進(jìn)行掌握的,所以為了大家能夠?qū)Χ悇?wù)實(shí)操的知識(shí)內(nèi)容不斷學(xué)習(xí),小編今天就主要的為大家整理了有關(guān)應(yīng)交增值稅會(huì)計(jì)分錄實(shí)操處理的知識(shí)內(nèi)容,那就讓我們一起學(xué)習(xí)一下吧!
企業(yè)應(yīng)交增值稅的發(fā)生、抵扣、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、計(jì)提、交納、退還等情況,應(yīng)在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”兩個(gè)明細(xì)科目核算。
一般納稅人在“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬的借、貸方設(shè)置分析項(xiàng)目,在借方分析欄內(nèi)設(shè)“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”等項(xiàng)目;在貸方分析欄內(nèi)設(shè)“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等項(xiàng)目。
一般納稅人在應(yīng)交稅金下設(shè)置“未交增值稅”明細(xì)賬,將多繳稅金從“應(yīng)交增值稅”的借方余額中分離出來(lái),解決了多繳稅額和未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額混為一談的問(wèn)題,使增值稅的多繳、未繳、應(yīng)納、欠稅、留抵等項(xiàng)目一目了然,為申報(bào)表的正確編制提供了條件。
按照您的表述,月末應(yīng)當(dāng)還需要編制如下會(huì)計(jì)分錄:
月份終了,企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”,這樣“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬不出現(xiàn)貸方余額,會(huì)計(jì)分錄為:
借:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅金—未交增值稅
次月15日前申報(bào)繳納時(shí)
借:應(yīng)交稅金—未交增值稅
貸:銀行存款
由于文章的篇幅內(nèi)容有限,因此小編今天就主要為大家整理這么多有關(guān)應(yīng)交增值稅會(huì)計(jì)分錄實(shí)操處理的知識(shí)內(nèi)容了,大家如果還有什么不了解的知識(shí)內(nèi)容,歡迎大家咨詢關(guān)注我們,領(lǐng)取更多稅務(wù)實(shí)操處理課程,在會(huì)計(jì)行業(yè)更加詳細(xì)的學(xué)習(xí)稅務(wù)實(shí)操處理的知識(shí)內(nèi)容。
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