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企業(yè)都是會按照現行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費的，對于企業(yè)納稅人來說是很關鍵的工作。那么，大家都會進行應交稅費明細科目的設置嗎?其中，應交增值稅是較為復雜的，它底下設置了許多三級明細科目，今天跟著小編來仔細看看應交稅費明細科目是怎么進行設置的吧!

企業(yè)都是會按照現行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費的，對于企業(yè)納稅人來說是很關鍵的工作。那么，大家都會進行應交稅費明細科目的設置嗎?其中，應交增值稅是較為復雜的，它底下設置了許多三級明細科目，今天跟著小編來仔細看看應交稅費明細科目是怎么進行設置的吧!

應交稅費明細科目如何設置?

企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發(fā)生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業(yè)，形成一項負債(應該上繳國家暫未上繳國家的稅費)。企業(yè)應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費;期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

應交稅費是指企業(yè)根據在一定時期內取得的營業(yè)收入、實現的利潤等，按照現行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

應交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費、印花稅、耕地占用稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

其中“應交增值稅”最為復雜，下面又設置許多三級明細科目：

①“進項稅額”專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產而支付或負擔的、準予從當期銷項稅額中抵扣的增值稅額;

②“已交稅金”專欄，記錄一般納稅人當月已交納的應交增值稅額;

③“減免稅款”專欄，記錄一般納稅人按現行增值稅制度規(guī)定準予減免的增值稅額;

④“轉出未交增值稅”和“轉出多交增值稅”專欄，分別記錄一般納稅人月度終了轉出當月 應交未交或多交的增值稅額;

⑤“銷項稅額抵減”專欄，記錄一般納稅人按照現行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的 銷項稅額;

⑥“銷項稅額”專欄，記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不 動產應收取的增值稅額;

⑦“進項稅額轉出”專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產 或不動產等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣、按規(guī)定轉出的進項稅額;

⑧“出口退稅”專欄，記錄實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人按規(guī)定計算的出口貨物的 進項稅抵減內銷產品的應納稅額;

⑨“簡易計稅”專欄，記錄一般納稅人采用簡易計稅方法應交納的增值稅額;

怎么樣，應交稅費明細科目會進行設置嗎?有關應交稅費明細科目的設置，供大家在工作中做個參考。還有更多會計問題的，歡迎咨詢網頁上的答疑老師哦。需要提稅務實操能力的小伙伴，關注公眾號，來免費試學吧。