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關(guān)于交易性金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理怎么做的問題，針對(duì)這個(gè)問題是今天小編主要為各位會(huì)計(jì)介紹的內(nèi)容，而交易性金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理并不簡(jiǎn)單的，很多的學(xué)員都咨詢過我們的老師。因此，接下來本文就為各位會(huì)計(jì)介紹一下具體的會(huì)計(jì)處理供大家參考，希望對(duì)大家有所幫助! 交易性金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理

關(guān)于交易性金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理怎么做的問題，針對(duì)這個(gè)問題是今天小編主要為各位會(huì)計(jì)介紹的內(nèi)容，而交易性金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理并不簡(jiǎn)單的，很多的學(xué)員都咨詢過我們的老師。因此，接下來本文就為各位會(huì)計(jì)介紹一下具體的會(huì)計(jì)處理供大家參考，希望對(duì)大家有所幫助!

交易性金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理

1.交易性金融資產(chǎn)的初始計(jì)量

(1)按公允價(jià)值進(jìn)行初始計(jì)量,交易費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益(記入"投資收益"科目的借方).

交易費(fèi)用--是指可直接歸屬于購(gòu)買、發(fā)行或處置金融工具新增的外部費(fèi)用.

注意:四類金融資產(chǎn)中,只有第一類金融資產(chǎn)的交易費(fèi)用是計(jì)入當(dāng)期損益的,后面三類都是要計(jì)入其自身的入賬價(jià)值.

(2)支付的買價(jià)中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息--應(yīng)當(dāng)單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目(分別記入"應(yīng)收股利"和"應(yīng)收利息"科目).

會(huì)計(jì)分錄:

借:交易性金融資產(chǎn)--成本(公允價(jià)值)

應(yīng)收股利或應(yīng)收利息(買價(jià)中所含的現(xiàn)金

股利或已到付息期尚未領(lǐng)取的利息)

投資收益(交易費(fèi)用)

貸:銀行存款等(實(shí)際支付的金額)

2.交易性金融資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量

(1)在持有期間取得的現(xiàn)金股利或利息,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為投資收益.

借:應(yīng)收股利或應(yīng)收利息

貸:投資收益

(2)資產(chǎn)負(fù)債表日,按公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量,公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益.

借:交易性金融資產(chǎn)--公允價(jià)值變動(dòng)

貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益

或相反的處理.

3.交易性金融資產(chǎn)的處置

處置金融資產(chǎn)時(shí),售價(jià)與賬面價(jià)值之間的差額確認(rèn)為投資收益;同時(shí)調(diào)整公允價(jià)值變動(dòng)損益.

借:銀行存款 (實(shí)際收到的金額)

貸:交易性金融資產(chǎn)--成本

--公允價(jià)值變動(dòng)

投資收益 (差額,或借方)

同時(shí),將原記入"公允價(jià)值變動(dòng)損益"科目的累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)額轉(zhuǎn)出:

借:公允價(jià)值變動(dòng)損益

貸:投資收益

以上內(nèi)容即是關(guān)于交易性金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理怎么做?相信各位看完本文對(duì)于此會(huì)計(jì)處理有了自己的了解，如果你們對(duì)此內(nèi)容還有什么其他的疑問，或想了解更多的財(cái)務(wù)知識(shí)，那就趕緊來咨詢會(huì)計(jì)教練的在線客服，將會(huì)專業(yè)的在線答疑老師為您解答!