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會計崗位是很多種的，不同崗位的工作內(nèi)容和做賬流程也是有差異存在的。很多零基礎(chǔ)的小伙伴都是從出納開始學(xué)習(xí)的。那么出納的日常工作內(nèi)容和流程是什么呢?我們今天一起來看看出納會計人員是怎么進行做賬的吧!

會計崗位是很多種的，不同崗位的工作內(nèi)容和做賬流程也是有差異存在的。很多零基礎(chǔ)的小伙伴都是從出納開始學(xué)習(xí)的。那么出納的日常工作內(nèi)容和流程是什么呢?我們今天一起來看看出納會計人員是怎么進行做賬的吧!

出納的日常工作內(nèi)容

出納的日常工作主要包括貨幣資金核算、往來結(jié)算、工資結(jié)算等三個方面的內(nèi)容。

①貨幣資金核算： 辦理現(xiàn)金收付，嚴(yán)格按規(guī)定收付款項。 辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。 登記日記賬，保證日清月結(jié)。 保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券。 保管有關(guān)印章，登記注銷支票。 復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算。

②往來結(jié)算： 辦理往來結(jié)算，建立清算制度。 核算其他往來款項，防止壞賬損失。

③工資結(jié)算： 執(zhí)行工資計劃，監(jiān)督工資使用。 審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金。 負責(zé)工資核算，提供工資數(shù)據(jù)。

出納的日常工作流程具體有六個方面：

①出納的工作。

辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取;負責(zé)支票，匯票，發(fā)票，收據(jù)管理;做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負責(zé)保管財務(wù)章;員工工資的發(fā)放;負責(zé)報銷差旅費的工作：員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財務(wù)審核，確認無誤后，由出納發(fā)款。員工出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單，并在支付證明后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后由總經(jīng)理簽名，進行實報實銷，再經(jīng)會計審核后，由出納給予報銷。

②出納工作細則。

工作事項及審驗等程序、失誤防范及糾正程序。

③現(xiàn)金收付。

現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點清金額，并注意票面的真?zhèn)?。若收到假幣予以沒收，由責(zé)任人負責(zé)?，F(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。多付或少付金額，由責(zé)任人負責(zé)。 把每日收到的現(xiàn)金送到銀行。

④不得“坐支”。

每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實相符。做好現(xiàn)金結(jié)報單，防止現(xiàn)金盈虧。 一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，大額支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審批。 員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。若無批準(zhǔn)借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負。

⑤銀行賬處理。

登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。 每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財務(wù)會計了解公司資金運作情況，以調(diào)度資金。每日下班之前填制結(jié)報單。 保管好各種空白支票，不得隨意亂放。公司賬務(wù)章平時由出納保管。每日下班后上交賬務(wù)章。

⑥報銷審核。

在支付證明單上經(jīng)辦公是否簽字。若無，應(yīng)補。 附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。若有，問明原因或不予報銷。 正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼。若有，應(yīng)分開貼。 支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過，應(yīng)重填。 大、小寫金額是否相符。若不相符，應(yīng)更正重填。 報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷。若不屬，應(yīng)拒絕報銷，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批。 支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無，不予報銷。

出納工作流程

一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。

二、負責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。

三、做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負責(zé)保管財務(wù)章。

四、負責(zé)報銷差旅費的工作。

1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財務(wù)審核，確認無誤后，由出納發(fā)款。

2、員工出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進行實報實銷，再經(jīng)會計審核后，由出納給予報銷。

五、員工工資的發(fā)放。

1、現(xiàn)金收付

(1)現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點清金額，并注意票面的真?zhèn)巍Ｈ羰盏郊賻庞枰詻]收，由責(zé)任人負責(zé)。

(2)現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋"現(xiàn)金付訖章".多付或少付金額，由責(zé)任人負責(zé)。

(3)把每日收到的現(xiàn)金送到銀行，不得"坐支"。

(4)每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實相符。做好現(xiàn)金結(jié)報單，防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價物交還總經(jīng)理處。

(5)一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審批。

(6)員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。若無批準(zhǔn)借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負。

2、銀行賬處理

(1)登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。

(2)每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財務(wù)會計了解公司資金運作情況，以調(diào)度資金。每日下班之前填制結(jié)報單。

(3)保管好各種空白支票，不得隨意亂放。

(4)公司賬務(wù)章平時由出納保管。

3、報銷審核

(1)在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。若無，應(yīng)補。

(2)附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。若有，問明原因或不予報銷。

(3)正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼，若有，應(yīng)分開貼(原則上除印有財政監(jiān)制章的財政票據(jù)外，其余收據(jù)不得報銷，也不得稅前扣除，鐘書補充)。

(4)支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過，應(yīng)重填。

(5)大、小金額是否相符。若不相符，應(yīng)更正重填。

(6)報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷。若不屬，應(yīng)拒絕報銷，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批。

(7)支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無，不予報銷。

好了，今天的分享就結(jié)束了。上述有關(guān)“出納的日常工作內(nèi)容和流程”的介紹，還存在疑問的小伙伴，歡迎咨詢網(wǎng)頁上的在線答疑老師吧。或者咨詢在線客服老師，來免費試學(xué)有關(guān)出納做賬的課程吧!