用戶注冊

納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在納稅等的方面都有所不同。今天要為大家分享的就是一般納稅人計提企業(yè)所得稅的會計分錄！關(guān)于一般納稅人計提企業(yè)所得稅會計分錄你了解多少呢？一起看一下吧！

納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在納稅等的方面都有所不同。今天要為大家分享的就是一般納稅人計提企業(yè)所得稅的會計分錄！關(guān)于一般納稅人計提企業(yè)所得稅會計分錄你了解多少呢？一起看一下吧！

一般納稅人計提企業(yè)所得稅會計分錄

按月或按季計提

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

按季繳納所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

次年5月31日前匯算清繳,應(yīng)補(bǔ)稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納稅款

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

年度匯算清繳，應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)

留抵損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

以上就是今天關(guān)于一般納稅人計提企業(yè)所得稅會計分錄的分享啦！想要了解更多會計分錄：關(guān)注我們吧！