用戶注冊

會計這個行業(yè)其實包含的專業(yè)知識點有很多，作為會計專業(yè)的你們又了解多少呢？那么，一般納稅人票表比對規(guī)則有哪些？下面就由小編來給大家進行詳細講解一下！

會計這個行業(yè)其實包含的專業(yè)知識點有很多，作為會計專業(yè)的你們又了解多少呢?那么，一般納稅人票表比對規(guī)則有哪些?下面就由小編來給大家進行詳細講解一下!

一般納稅人票表比對規(guī)則有哪些?

一般包括銷項比對、進項比對、應(yīng)納稅額減征額比對、預(yù)繳稅款比對和特殊規(guī)則。

銷項比對：當(dāng)期開具發(fā)票(不包含不征稅發(fā)票)的金額、稅額合計數(shù)應(yīng)小于或者等于當(dāng)期申報的銷售額、稅額合計數(shù)。納稅人當(dāng)期申報免稅銷售額、即征即退銷售額的，應(yīng)當(dāng)比對其增值稅優(yōu)惠備案信息，按規(guī)定不需要辦理備案手續(xù)的除外。

進項比對：

1.當(dāng)期已認證或確認的進項增值稅專用發(fā)票上注明的金額、稅額合計數(shù)應(yīng)大于或者等于申報表中本期申報抵扣的專用發(fā)票進項金額、稅額合計數(shù)。

2.取得的代扣代繳稅收繳款憑證上注明的增值稅稅額合計數(shù)應(yīng)大于或者等于申報表中本期申報抵扣的代扣代繳稅收繳款憑證的稅額。

3.取得的《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》上注明的進項稅額合計數(shù)應(yīng)大于或者等于申報表中本期申報抵扣的外貿(mào)企業(yè)進項稅額抵扣證明的稅額。

4.按照政策規(guī)定，依據(jù)相關(guān)憑證注明的金額計算抵扣進項稅額的，計算得出的進項稅額應(yīng)大于或者等于申報表中本期申報抵扣的相應(yīng)憑證稅額。

5.經(jīng)稽核比對相符的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的稅額合計數(shù)應(yīng)大于或者等于申報表中本期申報抵扣的海關(guān)進口增值稅專用繳款書的稅額。

6.紅字增值稅專用發(fā)票信息表中注明的應(yīng)作轉(zhuǎn)出的進項稅額應(yīng)等于申報表中進項稅額轉(zhuǎn)出中的紅字專用發(fā)票信息表注明的進項稅額。

7.申報表中進項稅額轉(zhuǎn)出金額不應(yīng)小于零。

應(yīng)納稅額減征額比對:當(dāng)期申報的應(yīng)納稅額減征額應(yīng)小于或者等于當(dāng)期符合政策規(guī)定的減征稅額。

預(yù)繳稅款比對：申報表中的預(yù)繳稅額本期發(fā)生額應(yīng)小于或者等于實際已預(yù)繳的稅款。

特殊規(guī)則：按季申報的納稅人將對其季度數(shù)據(jù)進行匯總比對。

一般納稅人票表比對規(guī)則有哪些?以上就是小編給大家?guī)淼闹v解!如果在會計專業(yè)的學(xué)習(xí)中有很多疑惑，或者不知道該如何開展工作等，小編建議您關(guān)注我們的網(wǎng)站，我們的網(wǎng)站每天都會推出一些優(yōu)質(zhì)內(nèi)容，絕對能夠幫助您解決難題。