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技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定和通知，小伙伴們?cè)谔幚砉ぷ鞯倪^(guò)程中都進(jìn)行了解了嗎?今天跟著小編來(lái)看看技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)算方法是什么吧?下面文章中的案例是為了讓大家更好地進(jìn)行理解，希望都可以仔細(xì)來(lái)閱讀。有疑問(wèn)的，可以關(guān)注右方公眾號(hào)，來(lái)進(jìn)行一對(duì)一的咨詢哦。

技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定和通知，小伙伴們?cè)谔幚砉ぷ鞯倪^(guò)程中都進(jìn)行了解了嗎?今天跟著小編來(lái)看看技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)算方法是什么吧?下面文章中的案例是為了讓大家更好地進(jìn)行理解，希望都可以仔細(xì)來(lái)閱讀。有疑問(wèn)的，可以關(guān)注右方公眾號(hào)，來(lái)進(jìn)行一對(duì)一的咨詢哦。

技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得怎么進(jìn)行計(jì)算?

技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入-技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本-相關(guān)稅費(fèi)

技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入是指當(dāng)事人履行技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同后獲得的價(jià)款，不包括銷售或轉(zhuǎn)讓設(shè)備、儀器、零部件、原材料等非技術(shù)性收入。不屬于與技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目密不可分的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)等收入，不得計(jì)入技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入。

技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本是指轉(zhuǎn)讓的無(wú)形資產(chǎn)的凈值，即該無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)減除在資產(chǎn)使用期間按照規(guī)定計(jì)算的攤銷扣除額后的余額。

相關(guān)稅費(fèi)是指技術(shù)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的有關(guān)稅費(fèi)，包括除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加、合同簽訂費(fèi)用、律師費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用及其他支出。

案例分析

2019年11月，居民企業(yè)甲公司向居民企業(yè)乙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)符合企業(yè)所得稅減免稅條件的技術(shù)所有權(quán)。甲公司履行技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同后獲得的價(jià)款2000萬(wàn)元，其中包括銷售儀器、設(shè)備等非技術(shù)性收入400萬(wàn)元，所轉(zhuǎn)讓的無(wú)形資產(chǎn)凈值500萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的稅費(fèi)70萬(wàn)元，那么，甲公司技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為多少?

技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入-技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本-相關(guān)稅費(fèi)

=(2000-400)-500-70=1030萬(wàn)元

注意事項(xiàng)：

享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，應(yīng)單獨(dú)計(jì)算技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，并合理分?jǐn)偲髽I(yè)的期間費(fèi)用;沒(méi)有單獨(dú)計(jì)算的，不得享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

政策依據(jù)：

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2009〕212號(hào))

企業(yè)享受符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免征收企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠應(yīng)按照具體情形準(zhǔn)備如下資料：

1.所轉(zhuǎn)讓的技術(shù)產(chǎn)權(quán)證明;

2.企業(yè)發(fā)生境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓：

(1)技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同(副本);

(2)技術(shù)合同登記證明;

(3)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)偂⒂?jì)算的相關(guān)資料;

(4)實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料;

3.企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)：

(1)技術(shù)出口合同(副本);

(2)技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證;

(3)技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表;

(4)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)偂⒂?jì)算的相關(guān)資料;

(5)實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料;

(6)有關(guān)部門按照商務(wù)部、科技部發(fā)布的《中國(guó)禁止出口限制出口技術(shù)目錄》出具的審查意見(jiàn);

4.轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)的，其成本費(fèi)用情況;轉(zhuǎn)讓使用權(quán)的，其無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用攤銷情況;

5.技術(shù)轉(zhuǎn)讓年度，轉(zhuǎn)讓雙方股權(quán)關(guān)聯(lián)情況。

以上的案例，大家看過(guò)后不明白的，咨詢?cè)诰€答疑老師吧。有關(guān)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)算方法，就介紹到這里了。更多財(cái)稅做賬的咨詢可以多多關(guān)注官網(wǎng)的資訊更新哦，會(huì)對(duì)大家的賬務(wù)處理有幫助的。