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很多企業(yè)在每年年初的時候，都會遇到這樣的問題：業(yè)務(wù)人員拿跨年發(fā)票來報銷，到底能不能入賬、如何進(jìn)行賬務(wù)處理?稅務(wù)上有什么影響呢?關(guān)于這些問題你知道該怎么處理嗎?接下來小編就為各位財務(wù)介紹一下跨年票據(jù)怎么做會計處理?還在下文中進(jìn)行了舉例說明，希望對大家有所幫助!

很多企業(yè)在每年年初的時候，都會遇到這樣的問題：業(yè)務(wù)人員拿跨年發(fā)票來報銷，到底能不能入賬、如何進(jìn)行賬務(wù)處理?稅務(wù)上有什么影響呢?關(guān)于這些問題你知道該怎么處理嗎?接下來小編就為各位財務(wù)介紹一下跨年票據(jù)怎么做會計處理?還在下文中進(jìn)行了舉例說明，希望對大家有所幫助!

案例一

乙公司市場部人員于2020年1月10日持廣告宣傳費(fèi)增值稅專用發(fā)票(票面金額10萬元、增值稅額0.6萬元，開具日期2020年1月9日)前來報銷，經(jīng)查核相關(guān)合同資料確認(rèn)，上述發(fā)票所載業(yè)務(wù)乃是公司2019年12月廣告費(fèi)，款項(xiàng)尚未支付。上述發(fā)票于2020年1月10日勾選確認(rèn)，上述款項(xiàng)于2020年1月15日支付。

(一)會計分錄

2020年1月10日

借：以前年度損益調(diào)整(調(diào)整2019年"銷售費(fèi)用——廣告費(fèi)") 10萬

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 0.6萬

貸：應(yīng)付賬款 10.6萬

2020年1月15日

借：應(yīng)付賬款 10.6萬

貸：銀行存款 10.6萬

(二)相關(guān)說明

注1：基于"權(quán)責(zé)發(fā)生制"原則，上述發(fā)票理應(yīng)追溯調(diào)整于2019年12月?lián)p益。

注2：增值稅于2020年1月勾選確認(rèn)，自應(yīng)申報于2020年1月。

注3：企業(yè)所得稅應(yīng)當(dāng)申報扣除于2019年度。按照稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則;企業(yè)應(yīng)在當(dāng)年度企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期結(jié)束前取得稅前扣除憑證。

注4：發(fā)票附于2020年1月10日憑證即可。

案例二

丁公司行政部人員于2020年6月10日持母公司分配2019年度管理費(fèi)文件前來報銷。文件注明丁公司2019年度應(yīng)承擔(dān)母公司管理費(fèi)50萬元;上述費(fèi)用尚未支付，依照稅法規(guī)定不得稅前扣除。丁公司財務(wù)報表于2020年5月31日對外報出。

(一)會計分錄

2020年6月10日

借：以前年度損益調(diào)整(調(diào)整2019年"管理費(fèi)用——母公司分?jǐn)偣芾碣M(fèi)")50萬

貸：其他應(yīng)付款 50萬

借：利潤分配——未分配利潤 50萬

貸：以前年度損益調(diào)整 50萬

(二)報表處理

首先，我們應(yīng)當(dāng)明確，報表既然已經(jīng)報出，則不能收回重新報出。也就是說，已經(jīng)報出的報表無法進(jìn)行修改;所調(diào)整的，乃是未來報表相關(guān)金額，即資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)和利潤表上年數(shù)。

以上內(nèi)容詳細(xì)分析了跨年票據(jù)怎么做會計處理?關(guān)于具體的會計處理小編已在上述文章中作了解答，相信各位財務(wù)會計應(yīng)該有了自己的理解與認(rèn)知。如果各位財務(wù)小伙伴還有什么其他的疑問，歡迎大家咨詢會計教練的在線客服，或關(guān)注會計教練的公眾號，即可免費(fèi)試聽相關(guān)的視頻課程進(jìn)行學(xué)習(xí)!