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企業(yè)在運行過程中，需要繳納許多的所得稅，由于計算項目繁多，有時候會發(fā)生漏繳所得稅的項目，這個時候就需要補(bǔ)繳以前年度所得稅，那么對于補(bǔ)繳以前年度所得稅賬務(wù)處理應(yīng)該怎么做呢?許多小伙伴對這個知識點比較疑惑，所以小編總結(jié)了以下補(bǔ)繳所得稅相關(guān)內(nèi)容，希望能夠?qū)δ兴鶐椭伞?

企業(yè)在運行過程中，需要繳納許多的所得稅，由于計算項目繁多，有時候會發(fā)生漏繳所得稅的項目，這個時候就需要補(bǔ)繳以前年度所得稅，那么對于補(bǔ)繳以前年度所得稅賬務(wù)處理應(yīng)該怎么做呢?許多小伙伴對這個知識點比較疑惑，所以小編總結(jié)了以下補(bǔ)繳所得稅相關(guān)內(nèi)容，希望能夠?qū)δ兴鶐椭伞?

對查補(bǔ)的前年度的企業(yè)所得稅，在編制損益表時，通過“以前年度損益調(diào)整”項目來反映。

分錄：

(1)調(diào)整應(yīng)交所得稅

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

(2)將“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入利潤分配

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

(3)補(bǔ)交稅款時

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

補(bǔ)繳以前年度企業(yè)所得稅的罰款賬務(wù)處理怎么做?

企業(yè)稅款滯納金,罰款之類的都是進(jìn)營業(yè)外支出,而且還不能稅前抵扣.

發(fā)生滯納金時

借:營業(yè)外支出

貸:銀行存款(現(xiàn)金)

補(bǔ)繳以前年度企業(yè)所得稅以及滯納金的會計分錄為:

1、借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

營業(yè)外支出---滯納金支出、罰款支出

貸:銀行存款

2、借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)繳稅費 ---企業(yè)所得稅

3、借:利潤分配---未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

注意:這筆營業(yè)外支出年終計算成本核算應(yīng)納稅所得時應(yīng)剔除,不得計入成本.

稅法規(guī)定:行政事業(yè)單位、國家機(jī)關(guān)對企業(yè)的罰款、滯納金等,企業(yè)均不得從應(yīng)納稅所得額中扣除.如是經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查處的,他們會有"調(diào)整帳務(wù)通知書",上面調(diào)整賬目的分錄都有的,還有金額,一式兩份,稅務(wù)機(jī)關(guān)留存一份,企業(yè)會計留存一份.

以上就是小編總結(jié)的法關(guān)于補(bǔ)繳以前年度企業(yè)所得稅賬務(wù)處理的內(nèi)容，作為一名合格的會計人員對于這些實務(wù)操作一定要熟練，相信經(jīng)過上述內(nèi)容的講解您已經(jīng)掌握了相關(guān)知識，要想了解更詳細(xì)的會計內(nèi)容，可以聯(lián)系上方在線老師，也可掃描右上方二維碼關(guān)注公眾號實時了解會計政策，也可領(lǐng)取免費會計資料。