用戶注冊

有關(guān)增值稅的知識點已經(jīng)為大家總結(jié)過了，但是理論需要和實踐相結(jié)合，大家要多動手實操，才能真正了解自己是否真的學會了。下面就是小編為大家找的最新有關(guān)增值稅例題，如果您正在備戰(zhàn)會計資格證考試，會計教練誠邀您來進行試練，一定會對該知識點的學習有所幫助的。

有關(guān)增值稅的知識點已經(jīng)為大家總結(jié)過了，但是理論需要和實踐相結(jié)合，大家要多動手實操，才能真正了解自己是否真的學會了。下面就是小編為大家找的最新有關(guān)增值稅例題，如果您正在備戰(zhàn)會計資格證考試，會計教練誠邀您來進行試練，一定會對該知識點的學習有所幫助的。

你會做下面的關(guān)于增值稅的習題嗎?

【例題·單選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務(wù)。將自產(chǎn)的20輛小汽車對外投資，小汽車生產(chǎn)成本10萬元/輛，甲企業(yè)同類小汽車最高銷售價格16萬元/輛，平均銷售價格15萬元/輛，最低銷售價格14萬元/輛。已知小汽車增值稅稅率16%，消費稅稅率5%，成本利潤率9%。下列甲企業(yè)該項對外投資行為的增值稅銷項稅額列式中，正確的是(　)。(注：以上價格均為不含稅價格)

A.20×10×(1+9%)÷(1-5%)×16%

B.20×16×16%

C.20×15×16%

D.20×14×16%

『正確答案』C

『答案解析』本題考核增值稅視同銷售銷項稅額的計算。增值稅納稅人將自產(chǎn)的貨物用于投資，屬于增值稅視同銷售行為。其銷售額確定按照下列順序：①按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定;②接其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定;③按組成計稅價格確定。

【例題·單選題】下列關(guān)于租賃服務(wù)的表述中，不正確的是(　)。

A.將建筑物、構(gòu)筑物等不動產(chǎn)或者飛機、車輛等有形動產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個人用于發(fā)布廣告，按照經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅

B.車輛停放服務(wù)按照不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅

C.水路運輸?shù)某套猓瑢儆诮煌ㄟ\輸服務(wù)

D.融資性售后回租按租賃服務(wù)繳納增值稅

『正確答案』D

『答案解析』融資性售后回租按金融服務(wù)中的“貸款服務(wù)”繳納增值稅。

【例題·多選題】下列各項中，應(yīng)按照視同銷售貨物行為征收增值稅的有(　)。

A.將委托加工的貨物用對外投資

B.用自產(chǎn)貨物換取生產(chǎn)資料

C.銷售代銷的貨物

D.用自產(chǎn)產(chǎn)品對外投資

『正確答案』ACD

『答案解析』選項ACD，屬于視同銷售行為，應(yīng)繳納增值稅。B選項以物易物不屬于視同銷售，而是特殊的銷售業(yè)務(wù)。

【例題·單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于視同銷售貨物行為的有(　)。

A.將購進的貨物用于本單位領(lǐng)導的個人消費

B.將委托加工收回的貨物用于集體福利

C.將購進的貨物投資給其他單位

D.將購進的貨物無償贈送給其他單位

『正確答案』A

『答案解析』本題考核增值稅視同銷售。將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶、分配給股東或者投資者、無償贈送其他單位或者個人均屬于視同銷售的情形;將外購的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目、免稅項目、集體福利或者是個人消費均不屬于視同銷售的情形，其進項稅額不可以抵扣。

【例題·單選題】某酒廠為一般納稅人，3月份向一小規(guī)模納稅人銷售白酒，開具普通發(fā)票上注明含稅金額為93600元;同時收取包裝物押金2000元，此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計算的銷項稅的下列算式中，正確的是(　)。

A.93600÷(1+16%)×16%

B.(93600+2000)÷(1+16%)×16%

C.[93600÷(1+16%)]+2000×16%

D.(93600+2000)÷(1-16%)×16%

『正確答案』B

『答案解析』對銷售啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應(yīng)并入當期銷售額征收增值稅。價款和包裝物押金均為含稅金額需要價稅分離。

【例題·單選題】

甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年5月從國外進口一批音響，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為116萬元，繳納關(guān)稅11.6萬元。甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是(　)。

A.116×16%=18.56(萬元)

B.(116+11.6)×16%=20.42(萬元)

C.116×3%=3.48(萬元)

D.(116+11.6)×3%=3.83(萬元)

『正確答案』B

『答案解析』進口貨物應(yīng)繳納增值稅稅額=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)×稅率。

如果通過上面對增值稅例題的練習后，還想要進行大量會計習題的小伙伴，請關(guān)注會計教練官方網(wǎng)站，我們每天都在為大家更新新的知識點。在做題的過程中，對答案不理解或是覺得有問題的，可以和線上專業(yè)答疑老師進行交流，為您提供免費解答。