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備用金報銷的管理制度可以分為定額備用金制度和非定額備用金制度兩種，那么非定額備用金制度下報銷備用金的賬務應該如何處理呢?有很多的會計人員對這部分內(nèi)容感到疑惑，于是小編總結了以下關于非定額備用金制度下報銷備用金的賬務處理有關內(nèi)容，希望可以對您有所幫助。

備用金報銷的管理制度可以分為定額備用金制度和非定額備用金制度兩種，那么非定額備用金制度下報銷備用金的賬務應該如何處理呢?有很多的會計人員對這部分內(nèi)容感到疑惑，于是小編總結了以下關于非定額備用金制度下報銷備用金的賬務處理有關內(nèi)容，希望可以對您有所幫助。

非定額備用金是指單位對非經(jīng)常使用備用金的內(nèi)部各部門或工作人員,根據(jù)每次業(yè)務所需備用金的數(shù)額填制借款憑證，向出納員預借現(xiàn)金,使用后憑發(fā)票等原始憑證--次性到財務部門報銷，多退少補，--次結清,下次再用時重新辦理領借手續(xù)。報銷時財務部門]編制轉帳憑證，其借方科目與定額備用金報銷時相同，其貸方科目則為“其他應收款”科目。對于實際支出額小于預借金額的應編制現(xiàn)金收款憑證，收回多借的現(xiàn)金;對于實際支出大于預借金額的,編制現(xiàn)金付款憑證，補給經(jīng)辦人員墊付的款項。

例:大新公司對行政科采用非定額備用金制度行政科為購買辦公用品預借備用金1600元,預借時，財務部門根據(jù)借款憑證編制現(xiàn)金付款憑證，其會計分錄為:

借:其他應收款一一備用金(行政科) 1600

貸:現(xiàn)金1600

行政科購買辦公用品1520元后憑發(fā)票和驗收入庫單到財務部門報銷，交回多余現(xiàn)金80元，財務部門編制轉帳憑證一張，其會計分錄為:

借:管理費用1520

現(xiàn)金80

貸:其他應收款一一備用金(行政科) 1600

出納員收回多借的未用現(xiàn)金80元。

如果行政科實際購買辦公用品1780元，自己墊付了180元，則在報銷時除按規(guī)定編制轉帳憑證一張，其會計分錄為:

借:管理費用1780

貸:其他應收款一- 備用金(行政科) 1600

現(xiàn)金180

出納員付給行政科現(xiàn)金180元，退還行政科經(jīng)辦人員其墊付的現(xiàn)金180元。

備用金報銷的處理依企業(yè)備用金管理制度的不同而有所區(qū)別所謂定額備用金是指單位對經(jīng)常使用備用金的內(nèi)部各部門或工作人員根據(jù)其零星開支、零星采購等的實際需要而核定一個現(xiàn)金數(shù)額，并保證其經(jīng)常保持核定的數(shù)額。實行定額備用金制度，使用定額備用金的部門或工作人員應按核定的定額填寫借款憑證，-次性領出全部定額現(xiàn)金，用后憑發(fā)票等有關憑證報銷，出納員將報銷金額補充原定額，從而保證該部門或工作人員經(jīng)常保持核定的現(xiàn)金定額。只有等到撤銷定額備用金或調(diào)換經(jīng)辦人時才全部交回備用金。實行定額備用金的單位,其內(nèi)部各部門或有關工作人員使用備用金購買貨物或用于零星開支后，應將所購買的貨物交由倉庫保管員驗收入庫，憑驗收入庫單連同發(fā)票到財務部門報銷用于其他開支的憑發(fā)票或其他原始憑證到財務部門報銷。有關部門或工作人員報銷時，會計人員應編制現(xiàn)金付款憑證。出納員依據(jù)付款憑證將報銷的金額用現(xiàn)金補給報銷的部門或工作人員。這樣報銷后有關部門或工作人員于中的現(xiàn)金又達到了核定的限額。

以上是小編總結的關于非定額備用金制度下報銷備用金的會計處理相關內(nèi)容，重點是掌握備用金報銷的相關會計分錄以及相關會計科目的計算，相信您經(jīng)過上面內(nèi)容的學習已經(jīng)初步掌握了這一塊兒內(nèi)容，想要學習更多的會計干貨，可以聯(lián)系上方在線名師，也可以關注右上方公眾號，會有海量會計資料等你領取哦!