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工業(yè)企業(yè)會計的工作是很繁雜的，很多小伙伴對于這個行業(yè)的賬務處理，感覺到十分困難，各種成本的會計核算和結轉的會計分錄比較難理解和掌握。為此，小編為各位會計人員帶來了超全工業(yè)企業(yè)成本核算流程及會計分錄整理，趕緊來看看吧。

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工業(yè)企業(yè)成本核算流程及會計分錄

一、采購材料入庫

1、根據(jù)倉庫給的產成品入庫單、材料入庫單、其他入庫單以及出庫單(領料單)調撥單核對各倉庫系統(tǒng)錄入的，確保出各單據(jù)的準確性、及時發(fā)現(xiàn)問題及時溝通。

下面以用友U6軟件為大家介紹電腦操作流程

操作如下：

2、供應部作訂購單，倉庫生成采購入庫單，財務部入庫單審核，財務或者供應部根據(jù)入庫單生成發(fā)票，將普通發(fā)票或者專用發(fā)票送財務部，財務及時進行采購結算和審核，并生成憑證。

操作：供應鏈→采購管理→業(yè)務-發(fā)票

點擊“增加”，右擊拷貝入庫單，點擊“保存”。點結算!

然后：總帳→應付賬款→應付單據(jù)

輸入供應商的名稱，日期，找出要審核的單據(jù)號，打開點擊“審核”是否立即制單，是。

借：原材料

應交稅費-應繳增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款/應付賬款(開票)

如果含有運費發(fā)票，要先進行運費發(fā)票結算，運費發(fā)票結算時，要點擊“分攤”。

3、銀行付款對于收到的付款審批單，首先檢查部門經理及總經理是否簽字，這樣方可填制付款單操作如下：

財務會計→應付款管理→付款單據(jù)處理→付款單據(jù)錄入→點擊“增加”根據(jù)付款審批表做付款單→點擊“保存”、“審核”并進行制單即生成憑證。

(也可以不立即制單，審核后，到“制單處理”下的選收付款單制單進行制單。)然后要進行核銷處理。

核銷處理→手工核銷→選擇要核銷的供應商→輸入結算單、單據(jù)過濾條件→點擊“確認”。

進入核銷界面，選擇要核銷的相應單據(jù)(金額要同本次付款一致)，點擊“保存”，本次核銷完成。

4、暫估/沖暫估

對于本月材料已經入庫但發(fā)票未來：先進行暫估入庫，首先采購入庫單記賬 存貨核算 正常單據(jù)記賬 采購入庫單記賬

供應鏈 存貨核算 財務核算 生成憑證 選擇供應商和倉庫和采購入庫單(暫估) 借：原材料

貸：應付賬款(暫估)

下個月來發(fā)票時再沖暫估：

供應鏈 →存貨核算→結算成本處理→選擇倉庫 →全選,紅字沖回。

借：原材料

貸：應付賬款(暫估)

對于本月材料已經入庫來發(fā)票：在2中已經描述。

補充：

對于沖暫估的，發(fā)票要參照所沖暫估月份的入庫單生成，然后進行發(fā)票結算和審核，結算時，如果發(fā)票和參照的入庫單一一對應，可以直接點擊“結算”，如果是部分沖，要進行手工結算，具體如下：

發(fā)票結算后→要進行審核→進入“存貨核算”→“業(yè)務核算”→“結算成本處理”→選擇相應的倉庫→點擊“確定”進入“暫估結算表”→選擇要結算的單據(jù)→單擊“暫估”→進行“正常單據(jù)記賬(沖暫估的記賬)”→選擇要記賬的單據(jù)→點擊“記賬”

財務核算→生成憑證→點擊“選擇”，選擇“紅字回沖單”和相應的供應商或倉庫→點擊“確認”，選擇相應單據(jù)，點擊“確定”→“生成”即生成紅字沖暫估憑證。

二、生產加工階段

車間領用材料填寫領料單，倉庫錄入系統(tǒng)并將領料單一聯(lián)交財務部審核，月末根據(jù)領料數(shù)結轉成本和費用。

月末倉庫統(tǒng)計的每種原材料的出庫匯總表應與車間統(tǒng)計數(shù)量一致(可能單位不一致，注意單位換算)。

倉庫跟車間進行核對無誤后，車間將車間產量明細表和產量匯總表遞交給財務部。

財務部再次核對無誤后，在EXCEL表格中根據(jù)倉庫統(tǒng)計每種原材料出庫數(shù)量及總金額除以車間統(tǒng)計的領料數(shù)量，計算每種原材料的單價。

(出庫數(shù)量=車間領料數(shù)量，不一樣要進行單位換算，在不一樣要跟倉庫車間一起查找原因)

將各原材料的單價錄入產品產量明細表中，計算各產品的成本。同時將制造費用、電費工資分攤到各產品中。

各產品成本之和=生產成本+制造費用+工資+電費+水費

然后進行做賬：在這里我們入庫已經記賬，現(xiàn)在記出庫。

先存貨核算→正常單據(jù)記賬→選擇假退料、假退料形成的回沖單、材料出庫單→選擇日期→記賬→進存貨核算→財務核算→生成憑證→選擇倉庫、日期。

當月耗用原材料=上月結存原材料+本月購進原材料-月末結存原材料。

(其中經營部、供應部或管理部領用的原材料不走系統(tǒng)，所以不包含在倉庫出庫匯總表中，也不進生產成本，一般作為當期損益處理)

借：生產成本 借：生產成本

貸：應付職工薪酬 貸：電費水費類

將制造費用轉入生產成本

借：生產成本

貸：制造費用

打出當月生產成本明細表。生產成本總額=轉入的電費水費工資和制造費+結轉進成本的原材料。

生產成本月末結轉如產成品，所以生產成本總額=我們之前計算的各產品成本之和如果不一樣，肯定是我們哪里弄錯了!

確認無誤后，進行產成品成本分配，分配結束檢查總賬中的產成品成本跟倉庫收發(fā)存匯總表中發(fā)出金額是否相等。

三、銷售階段

四、期末結轉

五、其他部分

工業(yè)企業(yè)成本核算過程

月末計提結轉涉及的分錄

……

看了上述的案例解析，都能理解有關超全工業(yè)企業(yè)成本核算流程及會計分錄整理，由于篇幅有限，就分享到這里了。掃描文章底部二維碼進會計交流群免費領取完整的做賬資料吧，還可以進行與專業(yè)的答疑老師討論會計工作難題。