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關(guān)于外貿(mào)企業(yè)出口退稅如何進(jìn)行核算處理?外貿(mào)企業(yè)出口貨物的時候，就會涉及到出口退稅的業(yè)務(wù)處理，這就需要財務(wù)會計進(jìn)行做賬處理了。那么對于外貿(mào)企業(yè)出口退稅應(yīng)如何進(jìn)行核算處理?具體的賬務(wù)處理是怎樣的呢?接下來本文就為大家做個詳細(xì)的解答，希望對大家的會計工作有所幫助!

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外貿(mào)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理

1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時間的確定

出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時間，不論是何種運(yùn)輸方式(海、陸、空、郵)，均以取得運(yùn)單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實(shí)現(xiàn)時間。

2、外貿(mào)公司出口退稅(增值稅)核算

外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購進(jìn)金額和進(jìn)項金額，如購進(jìn)貨物當(dāng)時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。

(1)購進(jìn)出口貨物時，借：庫存出口商品應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅金)貸：銀行存款(應(yīng)付賬款)

(2)貨物出口后，根據(jù)征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額借：主營業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)應(yīng)收出口退稅貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)—應(yīng)交增值稅(出口退稅)

(3)收到出口退稅款，借：銀行存款貸：應(yīng)收出口退稅

3、外貿(mào)公司出口退稅(消費(fèi)稅)核算

外貿(mào)公司自營出口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還已納消費(fèi)稅。

(1)貨物出口后計算應(yīng)退稅款借：應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)貸：主營業(yè)務(wù)成本

(2)收到退回的消費(fèi)稅款時借：銀行存款貸：應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)

4、比如，(1)1月購入一批商標(biāo)1000個，含稅1170元憑證是這樣做：借：庫存商品-商標(biāo) 1000.00應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待抵扣出口退稅 170.00貸：現(xiàn)金 1170.00

(2)2月出口銷售借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入結(jié)轉(zhuǎn) 主營業(yè)務(wù)成本借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品

(3)5月申報 進(jìn)轉(zhuǎn)出40借：主營業(yè)務(wù)成本 40貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)轉(zhuǎn)出 40待確定當(dāng)期應(yīng)退稅金額之后借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收補(bǔ)貼款貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅之后當(dāng)期免抵退稅額金額則借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅抵扣內(nèi)銷貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅收到退稅的金額后借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款-應(yīng)收補(bǔ)貼款

以上就是老師整理的有關(guān)外貿(mào)企業(yè)出口退稅應(yīng)如何進(jìn)行核算處理?看完上述文章的詳細(xì)介紹，相信各位財務(wù)小伙伴應(yīng)該有了自己的理解。如果各位小伙伴還有什么其他疑問，或想學(xué)習(xí)更多的財務(wù)知識，歡迎大家咨詢會計教練的在線客服電話，即可向?qū)I(yè)答疑老師咨詢相關(guān)問題，希望對大家有所幫助!