發(fā)布時(shí)間:2020-05-23 10:40來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)關(guān)于出口和外貿(mào)公司出口退稅應(yīng)如何計(jì)算?很多出口企業(yè)第一次接觸出口退稅的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)退稅的處理感到很陌生。那么對(duì)于外貿(mào)出口退稅的計(jì)算,你是否清楚呢?接下來本文就為大家做個(gè)詳細(xì)解答,希望對(duì)大家的工作有所幫助!
關(guān)于出口和外貿(mào)公司出口退稅應(yīng)如何計(jì)算?很多出口企業(yè)第一次接觸出口退稅的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)退稅的處理感到很陌生。那么對(duì)于外貿(mào)出口退稅的計(jì)算,你是否清楚呢?接下來本文就為大家做個(gè)詳細(xì)解答,希望對(duì)大家的工作有所幫助!
因?yàn)橥赓Q(mào)企業(yè)購進(jìn)貨物出口,沒有生產(chǎn)過程,免征出口環(huán)節(jié)的增值稅,退還購進(jìn)貨物負(fù)擔(dān)的增值稅即可。外貿(mào)企業(yè)出口和內(nèi)銷是分別計(jì)算,各算各的,沒有抵的過程,所以叫免退稅方法,沒有“抵”的過程,因此不適用剔稅、抵稅等的計(jì)算。
1、外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物以外的貨物:
增值稅應(yīng)退稅額=增值稅退(免)稅計(jì)稅依據(jù)×出口貨物退稅率
2、外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物:
出口委托加工修理修配貨物的增值稅應(yīng)退稅額=委托加工修理修配的增值稅退(免)稅計(jì)稅依據(jù)×出口貨物退稅率
3、退稅率低于適用稅率的,相應(yīng)計(jì)算出的差額部分的稅款計(jì)入出口貨物勞務(wù)成本。
1、確定海關(guān)商品碼
首先要確定貨物的海關(guān)商品碼,每一種商品都有一個(gè)商品碼,主要是明確此貨品是否能退稅,以及退稅的名稱、單位、代碼等信息。
2、確定退稅率
每一種貨物的退稅率都不一樣,有按17%退稅的,也有按13%退稅的,我樣知道海關(guān)商品碼后,進(jìn)行相應(yīng)的查詢,就知道自己的退稅率是多少了。
3、確定進(jìn)項(xiàng)發(fā)票金額
進(jìn)票發(fā)票是指:收到供貨商的發(fā)票,此發(fā)票是用于計(jì)算退稅依據(jù)。
4、銷項(xiàng)做免稅申報(bào)
出口退稅主要是指退還進(jìn)項(xiàng)增值稅額,那么銷項(xiàng)增值稅額怎么辦呢?銷項(xiàng)稅額要先做免稅申報(bào),不然的話,一方面交,一方面退還,那就等于沒有退稅了,所以我們計(jì)算時(shí),銷項(xiàng)稅額是先計(jì)做。
5、計(jì)算應(yīng)退稅額
出口退稅主要是指退還增值稅,我們確定好1-3項(xiàng)后,就可以計(jì)算退稅額了,示例如下:
外貿(mào)企業(yè)出口貨物金額:2萬,增值稅額0.34萬
外貿(mào)企業(yè)采購貨物金額:1萬,增值稅額0.17萬
退稅率17%
出口應(yīng)退稅額=1萬*17%=0.17萬
出口的銷售項(xiàng)額做免稅計(jì)算=0.34萬-0.34萬=0
應(yīng)退稅額=0.17萬
6、轉(zhuǎn)出不退稅額
示例同上:
外貿(mào)企業(yè)出口貨物金額:2萬,增值稅額0.34萬
外貿(mào)企業(yè)采購貨物金額:1萬,增值稅額0.17萬
退稅率13%
出口應(yīng)退稅額=1萬*13%=0.13萬
出口的銷售項(xiàng)額做免稅計(jì)算=0.34-0.34元
進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出不退稅額=0.17萬-0.13萬=0.04萬
7、如果退稅率比征稅率低的情況,實(shí)際上就是做此單業(yè)務(wù)還是需要征稅的。
以上內(nèi)容就是關(guān)于出口和外貿(mào)公司出口退稅應(yīng)如何計(jì)算?小編為大家介紹了相關(guān)的計(jì)算內(nèi)容,看完本文相信各位財(cái)務(wù)小伙伴看完本文應(yīng)該有了自己的理解。如果各位小伙伴還有什么其他疑問,或想學(xué)習(xí)更多的財(cái)務(wù)知識(shí),歡迎大家咨詢會(huì)計(jì)教練的在線客服電話,即可向?qū)I(yè)答疑老師咨詢相關(guān)問題,希望對(duì)大家有所幫助!
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