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遞延所得稅的賬務(wù)處理應(yīng)該如何處理呢?許多會計(jì)人員對于遞延所得稅資產(chǎn)的賬務(wù)不理解，不熟悉應(yīng)該如何對遞延所得稅資產(chǎn)的賬務(wù)進(jìn)行處理，你是否有著同樣的問題呢?小編總結(jié)了以下關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)的賬務(wù)處理相關(guān)內(nèi)容，希望可以對你有幫助。

遞延所得稅的賬務(wù)處理應(yīng)該如何處理呢?許多會計(jì)人員對于遞延所得稅資產(chǎn)的賬務(wù)不理解，不熟悉應(yīng)該如何對遞延所得稅資產(chǎn)的賬務(wù)進(jìn)行處理，你是否有著同樣的問題呢?小編總結(jié)了以下關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)的賬務(wù)處理相關(guān)內(nèi)容，希望可以對你有幫助。

遞延所得稅資產(chǎn)的賬務(wù)處理：

一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。

根據(jù)稅法規(guī)定可用以后年度稅前利潤彌補(bǔ)的虧損及稅款抵減產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)，也在本科目核算。

二、本科目應(yīng)當(dāng)按照可抵扣暫時(shí)性差異等項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

三、遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理

(一)資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，

借：遞延所得稅

貸：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用

資本公積——其他資本公積等科目

本期應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于其賬面余額的，應(yīng)按其差額確認(rèn);本期應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)小于其賬面余額的差額，做相反的會計(jì)分錄。

非同一控制下企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同形成可抵扣暫時(shí)性差異的，應(yīng)于購買日根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，同時(shí)調(diào)整商譽(yù)

借：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅

貸：商譽(yù)

(二)資產(chǎn)負(fù)債表日，預(yù)計(jì)未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的，按原已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)中應(yīng)減記的金額，

借：所得稅費(fèi)用——當(dāng)期所得稅費(fèi)用

資本公積——其他資本公積

貸：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅

四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的余額。

以上是小編總結(jié)的關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)賬務(wù)處理的有關(guān)內(nèi)容，重點(diǎn)掌握相應(yīng)會計(jì)科目的編寫以及會計(jì)科目的核算，相信你經(jīng)過上述內(nèi)容的學(xué)習(xí)已經(jīng)初步學(xué)會了，想要學(xué)習(xí)更多的會計(jì)知識，歡迎咨詢上方在線會計(jì)老師，老師會詳解解答你的問題，關(guān)注會計(jì)教練公眾號可以免費(fèi)領(lǐng)取會計(jì)資料。