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會計分錄什么時候使用紅字?紅字發(fā)票的處理是各位會計人員在工作中常會遇到的，但是很多新手會計對于紅字發(fā)票產(chǎn)生的原因不是很了解。今天我們就來看看有關(guān)紅字發(fā)票的賬務(wù)處理是如何進行的吧?以及跨月紅字發(fā)票會計分錄的編制方法，相信會對大家的賬務(wù)處理有幫助的。

會計分錄什么時候使用紅字?紅字發(fā)票的處理是各位會計人員在工作中常會遇到的，但是很多新手會計對于紅字發(fā)票產(chǎn)生的原因不是很了解。今天我們就來看看有關(guān)紅字發(fā)票的賬務(wù)處理是如何進行的吧?以及跨月紅字發(fā)票會計分錄的編制方法，相信會對大家的賬務(wù)處理有幫助的。

是么時候編制紅字會計分錄?

1.按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯誤記錄。

2.在不設(shè)借貸等欄的多欄式賬頁中，登記減少數(shù)。

3.在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方向，在余額欄內(nèi)登記負數(shù)余額。

4.根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定可以用紅字登記的其他會計記錄。

跨月紅字發(fā)票會計分錄：

借：應(yīng)收賬款(紅字)

貸：主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額(紅字)

借：主營業(yè)務(wù)成本(紅字)

貸：庫存商品(紅字)

納稅人因銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的應(yīng)分別按以下情形處理：

銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方尚未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退回的，由銷售方按規(guī)定在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，并按照調(diào)整前稅率開具紅字發(fā)票。

購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣，或者購買方取得專用發(fā)票尚未申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，由購買方按規(guī)定在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》;銷售方根據(jù)購買方開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》按照調(diào)整前稅率開具紅字發(fā)票。

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