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稅務(wù)的實操處理中不僅需要各位會計伙伴整理相關(guān)稅費的計算，還需要進行一定賬務(wù)的實操處理，所以各位會計伙伴如果想要更加全面的掌握增值稅的內(nèi)容還需要對相關(guān)稅務(wù)實操的內(nèi)容不斷學(xué)習(xí)，所以小編今天也主要的為大家整理了有關(guān)增值稅預(yù)交賬務(wù)處理的知識內(nèi)容了，讓我們一起學(xué)習(xí)一下吧！

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交納增值稅分兩種情況:正常交:即本月增值稅在下月10日前交;預(yù)交:即本月預(yù)交一次,下月10日前結(jié)清.預(yù)交增值稅通過"已交稅金"核算,正常交納增值稅通過"未交增值稅"核算:

①如果2003年5月16日預(yù)交本月增值稅10元,則會計處理是:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金) 10

貸:銀行存款 10

5月31日,已知本月銷項稅額為100元,進項稅額為85元,則本月應(yīng)交增值稅15元;因已預(yù)交10元,下月初尚需交5元,賬務(wù)處理是:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 5

貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅 5

6月10日前交納時:

借:應(yīng)交稅金--未交增值稅 5

貸:銀行存款 5

②如果2003年5月16日預(yù)交本月增值稅10元,則會計處理是:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金) 10

貸:銀行存款 10

5月31日,已知本月銷項稅額為92元,進項稅額為85元,則本月應(yīng)交增值稅7元;因已預(yù)交10元,多交3元應(yīng)轉(zhuǎn)出,賬務(wù)處理是:

借:應(yīng)交稅金--未交增值稅 3

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 3

(注:多交的3元可抵下月應(yīng)上交數(shù))

③如果2003年5月16日預(yù)交本月增值稅10元,則會計處理是:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金) 10

貸:銀行存款 10

5月31日,已知本月銷項稅額為83元,進項稅額為85元,則本月應(yīng)交增值稅為-2元,即下月可留抵進項稅額2元;因已預(yù)交10元,多交10元應(yīng)轉(zhuǎn)出,賬務(wù)處理是:

借:應(yīng)交稅金--未交增值稅 10

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 10

上述處理的結(jié)果是:"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"期末貸方?jīng)]有余額,借方可能有余額,表示下月可留抵的進項稅額;"應(yīng)交稅金--未交增值稅"貸方余額表示應(yīng)交的增值稅,借方余額表示多交的增值稅.

小編為大家整理分析的關(guān)于增值稅預(yù)交賬務(wù)處理的實操內(nèi)容就到這里了，各位會計伙伴還想更加全面的了解賬務(wù)以及稅務(wù)實操處理的知識內(nèi)容的話，歡迎各位會計伙伴微信掃碼咨詢我們，不僅能夠領(lǐng)取更多實操處理的課程內(nèi)容，還能提出自己的疑問進行解答，全面的學(xué)習(xí)實操的知識內(nèi)容。