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怎么進(jìn)行月末結(jié)賬?作為會(huì)計(jì)人員，月末年末一定是忙碌的，因?yàn)樾枰M(jìn)行結(jié)賬。但是對(duì)于新手會(huì)計(jì)，還對(duì)月末結(jié)賬相關(guān)問(wèn)題存有疑惑。本篇文章，小編對(duì)月末結(jié)賬的程序進(jìn)行了詳細(xì)總結(jié)，希望可以幫助到大家，提高你們做賬實(shí)操時(shí)的效率。

怎么進(jìn)行月末結(jié)賬?作為會(huì)計(jì)人員，月末年末一定是忙碌的，因?yàn)樾枰M(jìn)行結(jié)賬。但是對(duì)于新手會(huì)計(jì)，還對(duì)月末結(jié)賬相關(guān)問(wèn)題存有疑惑。本篇文章，小編對(duì)月末結(jié)賬的程序進(jìn)行了詳細(xì)總結(jié)，希望可以幫助到大家，提高你們做賬實(shí)操時(shí)的效率。

月末結(jié)賬的程序

(一)先對(duì)本月所有憑證重新進(jìn)行審核，仔細(xì)核對(duì)減少差錯(cuò)：

月末結(jié)賬是建立在日常會(huì)計(jì)憑證的日清基礎(chǔ)上，要求日常的會(huì)計(jì)憑證數(shù)據(jù)和分錄準(zhǔn)確無(wú)誤，-般建議在月末結(jié)賬時(shí)核對(duì)。

(二)進(jìn)行以下項(xiàng)目的賬實(shí)核對(duì)：

1、現(xiàn)金:在結(jié)賬日末進(jìn)行清盤(pán)，編制盤(pán)點(diǎn)表。對(duì)平現(xiàn)金可以證明所有分錄中有現(xiàn)金的分錄正確。不平應(yīng)查現(xiàn)金日記賬和所有現(xiàn)金相關(guān)憑證，查清原因進(jìn)行處理。

2.銀行存款:對(duì)所有明細(xì)賬號(hào)編制銀行存款調(diào)節(jié)表對(duì)平銀行賬。

3.存貨:包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。在月末時(shí)應(yīng)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果與明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)。如有差異應(yīng)查清原因進(jìn)行處理。

(三)核對(duì)稅務(wù)報(bào)表與應(yīng)交稅金明細(xì)賬等賬戶(hù)的勾稽關(guān)系：

1.運(yùn)用銀行存款調(diào)節(jié)表的原理對(duì)稅務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額認(rèn)證清單、四小票軟件清單(包括運(yùn)費(fèi)、海關(guān)完稅憑證、廢舊物資、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu))和企業(yè)的應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì),可以參與銀行存款調(diào)節(jié)表編制進(jìn)項(xiàng)稅額調(diào)節(jié)表。主要調(diào)節(jié)的是在同一賬稅票中應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的，比如稅法規(guī)定不可以抵扣的項(xiàng)目的金額、進(jìn)貨退回折讓證明單的時(shí)間性差異。

2.對(duì)于銷(xiāo)項(xiàng)稅額對(duì)金稅開(kāi)票的銷(xiāo)項(xiàng)清單、及普通發(fā)票與無(wú)票收入清單和企業(yè)的應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)進(jìn)行核對(duì)。 (有營(yíng)業(yè)稅的單位可以核對(duì)企業(yè)收入明細(xì)賬與發(fā)票的清單,原理是- -樣的)

3.對(duì)于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等其他應(yīng)交稅金的明細(xì)科目核對(duì)的原理是-樣的。核對(duì)平后同時(shí)編制所有稅務(wù)當(dāng)月申報(bào)表。

(四)查看所有明細(xì)科目余額對(duì)于有異常的方向余額的進(jìn)行調(diào)整：

對(duì)應(yīng)收/應(yīng)付賬的核對(duì)。

1.對(duì)所有明細(xì)賬與總賬進(jìn)行核對(duì)。

2.清查應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款有無(wú)串戶(hù)情況進(jìn)行清理。

3.查看應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款明細(xì)賬所有明細(xì)有無(wú)貸方余額，如有應(yīng)查清原因進(jìn)行調(diào)整。-般原因?yàn)樽鲥e(cuò)賬戶(hù)或- 戶(hù)單位開(kāi)了二個(gè)明細(xì)。如應(yīng)收賬款貸方應(yīng)調(diào)到預(yù)收賬款，預(yù)付賬款貸方應(yīng)調(diào)到應(yīng)付賬款，其他應(yīng)收款應(yīng)調(diào)到其他應(yīng)付款等。同理應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款應(yīng)清查借方余額。

(五)進(jìn)行月末結(jié)賬的轉(zhuǎn)賬分錄的編制：

1.按權(quán)責(zé)任發(fā)生制原則計(jì)提所有費(fèi)用。如工資、福利費(fèi)、營(yíng)業(yè)稅等。

2.攤銷(xiāo)低值易耗品、無(wú)形資產(chǎn)、計(jì)提折舊等。

3.暫估材料(對(duì)于企業(yè)已入庫(kù)材料末收到發(fā)票的應(yīng)建立明細(xì)臺(tái)賬)、結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用、 結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品成本、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本等。(結(jié)合存貨 盤(pán)點(diǎn)結(jié)果同時(shí)進(jìn)行)

4.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，結(jié)平所有損益類(lèi)科目。(具體結(jié)賬分錄可以要結(jié)合企業(yè)實(shí)際) 。

以上就是關(guān)于“怎么進(jìn)行月末結(jié)賬”?對(duì)月末結(jié)賬程序進(jìn)行學(xué)習(xí)后，希望大家可以實(shí)際操練一下。在做賬實(shí)操中遇到任何疑問(wèn)，都可以上方答疑老師，在線(xiàn)解答。如果您想要免費(fèi)試聽(tīng)實(shí)操課程、或是想要會(huì)計(jì)資料的小伙伴，快來(lái)掃一掃下方二維碼，添加會(huì)計(jì)教練老師，有限時(shí)海量福利相贈(zèng)哦。