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本文為各位財(cái)務(wù)小伙伴介紹了年終利潤結(jié)轉(zhuǎn)的正確流程是怎樣的?具體的利潤結(jié)轉(zhuǎn)流程首先要結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目中，然后在進(jìn)行稅務(wù)處理，最后將“本年利潤”轉(zhuǎn)入“利潤分配”相關(guān)的會計(jì)處理的內(nèi)容已在下面的文章中作了詳細(xì)解答，有興趣的小伙伴趕緊來閱讀本文吧!

本文為各位財(cái)務(wù)小伙伴介紹了年終利潤結(jié)轉(zhuǎn)的正確流程是怎樣的?具體的利潤結(jié)轉(zhuǎn)流程首先要結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目中，然后在進(jìn)行稅務(wù)處理，最后將“本年利潤”轉(zhuǎn)入“利潤分配”相關(guān)的會計(jì)處理的內(nèi)容已在下面的文章中作了詳細(xì)解答，有興趣的小伙伴趕緊來閱讀本文吧!

年終利潤結(jié)轉(zhuǎn)的正確流程

1、首先是損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”

這個就不多說了，都是學(xué)會計(jì)的，什么是損益類科目不用我解釋和多說。反正，到了年終，所有的損益類科目必須結(jié)轉(zhuǎn)平。

(1)收入、收益類科目結(jié)轉(zhuǎn)：借：收入類科目 貸：本年利潤

(2)成本、費(fèi)用、損失類科目結(jié)轉(zhuǎn)：借：本年利潤 貸：成本、費(fèi)用、損失類科目

2、進(jìn)行納稅調(diào)整清理，并確認(rèn)“所得稅費(fèi)用”

有人會覺得奇怪，還沒有到企業(yè)所得稅匯算的時候，為什么要做納稅調(diào)整清理呢?

因?yàn)闀?jì)核算和稅法規(guī)定存在著很多差異，會形成永久性差異和暫時性差異，對我們確認(rèn)“所得稅費(fèi)用”會產(chǎn)生影響。

為了盡可能保證財(cái)報的準(zhǔn)確性，我們不能直接根據(jù)“本年利潤”計(jì)提或確認(rèn)“所得稅費(fèi)用”、“應(yīng)交所得稅”，必須要考慮“所得稅遞延資產(chǎn)”與“所得稅遞延負(fù)債”的影響，包括當(dāng)年和以前年度的影響。

借：所得稅費(fèi)用 遞延所得稅資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 遞延所得稅負(fù)債

以上分錄是合并在一起的，實(shí)務(wù)中可能是需要分成多個分錄的。關(guān)于所得稅費(fèi)用以及遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債的問題，比較復(fù)雜，以后專文分享。

確認(rèn)所得稅費(fèi)用后，就可以結(jié)轉(zhuǎn)：借：本年利潤貸：所得稅費(fèi)用

3、將“本年利潤”轉(zhuǎn)入“利潤分配”

“本年利潤”也只是一個過渡科目，最終還需要轉(zhuǎn)入“利潤分配”科目。

(1)虧損：借：利潤分配-未分配利潤 貸：本年利潤

(2)盈利：借：本年利潤 貸：利潤分配-未分配利潤

4、利潤分配順序

按照我國公司法和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》的有關(guān)規(guī)定，利潤分配應(yīng)按下列順序進(jìn)行：

第一步，計(jì)算可供分配的利潤。

將本年凈利潤(或虧損)與年初未分配利潤(或虧損)合并，計(jì)算出可供分配的利潤。如果可供分配的利潤為負(fù)數(shù)(即虧損)，則不能進(jìn)行后續(xù)分配;如果可供分配的利潤為正數(shù)(即本年累計(jì)盈利)，則進(jìn)行后續(xù)分配。

第二步，計(jì)提法定盈余公積金。

按抵減年初累計(jì)虧損后的本年凈利潤計(jì)提法定盈余公積金。提取盈余公積金的基數(shù)，不是可供分配的利潤，也不一定是本年的稅后利潤。只有不存在年初累計(jì)虧損時，才能按本年稅后利潤計(jì)算應(yīng)提取數(shù)。這種“補(bǔ)虧”是按賬面數(shù)字進(jìn)行的，與所得稅法的虧損后轉(zhuǎn)無關(guān)，關(guān)鍵在于不能用資本發(fā)放股利，也不能在沒有累計(jì)盈余的情況下提取盈余公積金。

第三步，計(jì)提任意盈余公積金。

第四步，向股東(投資者)支付股利(分配利潤)。

本文為大家介紹了年終利潤結(jié)轉(zhuǎn)的正確流程是怎樣的?通過閱讀小編老師在上文中整理的相關(guān)會計(jì)分錄，相信各位應(yīng)該有了自己的理解?如若各位還有什么其他財(cái)務(wù)疑問，歡迎大家掃描下方二維碼添加老師微信，即可有專業(yè)答疑老師為您解答疑惑，還可免費(fèi)試聽相關(guān)的視頻課程進(jìn)行學(xué)習(xí)!