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企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)（居民企業(yè)及非居民企業(yè)）和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。作為企業(yè)所得稅納稅人，應(yīng)依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。那么企業(yè)所得稅應(yīng)該怎么做賬？

企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)（居民企業(yè)及非居民企業(yè)）和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。作為企業(yè)所得稅納稅人，應(yīng)依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。那么企業(yè)所得稅應(yīng)該怎么做賬？

季度繳納企業(yè)所得稅的會計分錄是：

1、計提時：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

2、繳納時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

應(yīng)對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現(xiàn)，即多退少補(bǔ)的政策。具體表現(xiàn)為：企業(yè)設(shè)立一個匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當(dāng)期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)算，即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補(bǔ)全。

度匯算交企業(yè)所得稅如何記賬：

跨年度的話：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)

企業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)損益：

借: 未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

稅金的繳納：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅

貸：銀行存款。

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預(yù)繳。按月（季）預(yù)繳（一般是分季度預(yù)繳）。

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