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對(duì)于會(huì)計(jì)工作人員來(lái)說每天都需要制作相對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)表，這一點(diǎn)肯定是沒錯(cuò)了。但是，財(cái)務(wù)報(bào)表中是不是會(huì)存在納稅風(fēng)險(xiǎn)呢?財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的納稅風(fēng)險(xiǎn)大嗎?下面就由小編來(lái)給大家進(jìn)行詳細(xì)講解!

對(duì)于會(huì)計(jì)工作人員來(lái)說每天都需要制作相對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)表，這一點(diǎn)肯定是沒錯(cuò)了。但是，財(cái)務(wù)報(bào)表中是不是會(huì)存在納稅風(fēng)險(xiǎn)呢?財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的納稅風(fēng)險(xiǎn)大嗎?下面就由小編來(lái)給大家進(jìn)行詳細(xì)講解!

財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的納稅風(fēng)險(xiǎn)大嗎?

1.往來(lái)款掛賬隱含的企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)

(1)是否隱瞞收入;

長(zhǎng)期掛賬的預(yù)收賬款中隱含的風(fēng)險(xiǎn)：貨款已經(jīng)收取即使未開具發(fā)票只要產(chǎn)品或商品已經(jīng)發(fā)出就應(yīng)確認(rèn)收入。

【所得稅法】第八條企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

【實(shí)施條例】第二十七條 企業(yè)所得稅法第八條所稱有關(guān)的支出，是指與取得收入直接相關(guān)的支出。

企業(yè)所得稅法第八條所稱合理的支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要與正常的支出。

(2)欠款長(zhǎng)期不還。

2.往來(lái)款掛賬隱含的個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)

例如，股東向企業(yè)借錢不還，超過一個(gè)年度的，需按照“股息、紅利”所得，按照20%稅率繳納個(gè)人所得稅。

3.往來(lái)款掛賬的處理思路

(1)將往來(lái)款項(xiàng)列出一個(gè)清單，分析每一筆如何形成;

(2)進(jìn)行合法合理的處理。

4.往來(lái)款掛賬隱含的增值稅風(fēng)險(xiǎn)

(1)收入進(jìn)“其他應(yīng)付款”科目，隱瞞收入;

將收到的貨款轉(zhuǎn)入其他應(yīng)付款科目，然后在制訂一個(gè)借款合同，約定支付借款利息，并到稅務(wù)局代扣代繳得息收入應(yīng)交的個(gè)人所得稅，使賬外收入合理化。

(2)關(guān)聯(lián)方無(wú)償拆借資金。

企業(yè)將銀行借款無(wú)償轉(zhuǎn)借他人，實(shí)質(zhì)上是將企業(yè)獲得的利益轉(zhuǎn)贈(zèng)他人的一種行業(yè)，因此稅務(wù)部門有權(quán)力按銀行同期借款利率核定其轉(zhuǎn)借收入，全面營(yíng)改增后關(guān)聯(lián)企業(yè)之間無(wú)償拆解資金應(yīng)視同提供貸款服務(wù)計(jì)征增值稅;視同貸款的利息收入按照出借方同類貸款利率確定，無(wú)同類貸款的，按金融企業(yè)同期同貸款利率確定;未簽訂書面合同或書面合同未確定付款日期的，為讀物、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。

5.往來(lái)款掛賬隱含的虛開發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)

有些納稅人利用該會(huì)計(jì)科目或隱匿收入，或虛列成本。這些問題，有些是由于會(huì)計(jì)和稅收政策差異造成的，有些是納稅人故意為之。如“應(yīng)付賬款”多年掛賬的方法正在成為一些納稅人逃避納稅義務(wù)的手段，雖然企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第二十二條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第六條第(九)項(xiàng)所稱其他收入，包括確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)……但“應(yīng)付賬款”多年掛賬的納稅人與債權(quán)人之間多為跨區(qū)域關(guān)聯(lián)企業(yè)，一些納稅人正是利用了跨區(qū)域取證時(shí)間長(zhǎng)、難度大的因素，長(zhǎng)期將應(yīng)付款項(xiàng)掛往來(lái)賬，造成應(yīng)稅收入長(zhǎng)期處于稅收監(jiān)控的真空地帶。而缺少構(gòu)成要件的“確實(shí)無(wú)法償付”概念給檢查人員判定應(yīng)付賬款是否應(yīng)稅和如何取證帶來(lái)很大困難。

“應(yīng)付賬款”是企業(yè)會(huì)計(jì)核算中常用的一個(gè)科目，通常指企業(yè)因購(gòu)買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而應(yīng)支付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。“應(yīng)付賬款”一般應(yīng)在與所購(gòu)買物資的所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移，或者所購(gòu)買的勞務(wù)已經(jīng)接受時(shí)確認(rèn)。“應(yīng)付賬款”一般在較短時(shí)間內(nèi)支付。

財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的納稅風(fēng)險(xiǎn)大嗎?這一問題想必大家已經(jīng)有所了解。財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的納稅風(fēng)險(xiǎn)是一定的，所以就需要財(cái)務(wù)工作人員能夠認(rèn)真仔細(xì)，避免很多東西出錯(cuò)，也可以降低風(fēng)險(xiǎn)程度。