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免抵退稅的計算方法?對于免抵退稅是針對于納稅人出口貨物勞務、發(fā)生跨境應稅行為，作為財務人員，當企業(yè)出現(xiàn)這種經(jīng)濟業(yè)務時，需要進行免抵退稅額的計算。這篇文章就為大家介紹當期免抵退稅額、應退稅額的計算方法。具體內(nèi)容請看下文，希望對你們有幫助。

免抵退稅的計算方法?對于免抵退稅是針對于納稅人出口貨物勞務、發(fā)生跨境應稅行為，作為財務人員，當企業(yè)出現(xiàn)這種經(jīng)濟業(yè)務時，需要進行免抵退稅額的計算。這篇文章就為大家介紹當期免抵退稅額、應退稅額的計算方法。具體內(nèi)容請看下文，希望對你們有幫助。

1.當期應納稅額的計算

當期應納稅額=當期銷項稅額-(當期進項稅額-當期不得免征和抵扣稅額)

當期不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)-當期不得免征和抵扣稅額抵減額當期不得免征和抵扣稅額抵減額=當期免稅購進原材料價格×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)

2.當期免抵退稅額的計算

當期免抵退稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率-當期免抵退稅額抵減額當期免抵退稅額抵減額=當期免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率

3.當期應退稅額和免抵稅額的計算

(1)當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額,則當期應退稅額=當期期末留抵稅額當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額

(2)當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額,則當期應退稅額=當期免抵退稅額當期免抵稅額=0

當期期末留抵稅額為當期增值稅納稅申報表中"期末留抵稅額".

通過以上可以看出,免抵稅額是免抵退稅額與應退稅額的差額,只有企業(yè)應退稅額小于免抵退稅額時,才會產(chǎn)生免抵稅額,是不能留抵下期的,也是不能退稅的,是企業(yè)沒有充分享受到的出口退稅.免抵稅額是出口退稅部分抵了內(nèi)銷部分的增值稅,是用應退抵掉了應交,但內(nèi)銷部分的增值稅應交的城建稅就無法抵掉了,所以免抵部分稅額需要繳納城建稅.

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