用戶注冊

出納是財務(wù)崗位中比較突出的角色，它是資金的“守門員”。想要做好出納這份工作，必須有足夠的耐心和細心，也要具備一些會計基礎(chǔ)知識。本文主要分析出納工作中的借款業(yè)務(wù)。

出納是財務(wù)崗位中比較突出的角色，它是資金的“守門員”。想要做好出納這份工作，必須有足夠的耐心和細心，也要具備一些會計基礎(chǔ)知識。本文主要分析出納工作中的借款業(yè)務(wù)。

出納的借款業(yè)務(wù)一般發(fā)生在因公務(wù)出差需要借支的款項，業(yè)務(wù)員零星采購所需的款項，經(jīng)財務(wù)部門核準可周轉(zhuǎn)使用的周轉(zhuǎn)金、備用金等核算上。

借款單屬于財務(wù)單據(jù)。借款人提出申請并填寫借款單，需部門經(jīng)理簽字，由財務(wù)審核預(yù)算、財務(wù)經(jīng)理簽字，上級審批，出納審核蓋章后方可發(fā)放借款。

[案例1]

職工借款做事情，寫了借款單，要如何用日記賬來體現(xiàn)呢?

借款時，應(yīng)記現(xiàn)金日記賬(支出);

借:其他應(yīng)收款一- -職工借款500 

貸:現(xiàn)金500

報銷時，有兩種做法:

(1)先做收款，再做付款。(實際是收款還是付款，看報銷額大于借款還是小于借款）

借:現(xiàn)金500

貸:其他應(yīng)收款- -職工借款500

借:管理費用(或其他成本費用類科目) 800 

貸:現(xiàn)金800

實際上你再付300元給報銷人。

(2)如果你單位只設(shè)一類憑證，即只有記賬憑證的話，直接:

借:管理費用(或其他成本費用類科目) 800

貸:其他應(yīng)收款一一職工借款500

現(xiàn)金300

[案例2]

13日業(yè)務(wù)員從出納處借五萬塊用于購材料，打的借條上面有經(jīng)理簽字，說是下周拿發(fā)票回來換借條。這種情況，我應(yīng)該怎么記賬呢?

由借款人和單位負責人簽字后，可做為借款或備用金入賬

借:其他應(yīng)收款一一某某

貸:現(xiàn)金待該人持發(fā)票核銷時

借:材料采購(管理費用等)

貸:其他應(yīng)收款一-某人如果該人還現(xiàn)金

借:現(xiàn)金

貸:其他應(yīng)收款一一某某

沒有簽字的借款單，是危險的，出了問題就是出納的。有簽字的借款單，是的借款憑證，可以做為入賬依據(jù)。想要學(xué)習更多出納實操干貨微信掃碼關(guān)注“會計教練”微信公眾號更多超實用教程免費試聽！