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增值稅進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)怎么辦?相信這個(gè)問題在日常的稅務(wù)處理工作中是很常見的，那么大家面臨這種情況時(shí)，都是怎么做賬務(wù)處理的呢?根據(jù)相關(guān)規(guī)定月度終了，企業(yè)財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅從“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目里，接下來詳細(xì)的賬務(wù)處理辦法，請(qǐng)大家仔細(xì)閱讀!

增值稅進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)怎么辦?相信這個(gè)問題在日常的稅務(wù)處理工作中是很常見的，那么大家面臨這種情況時(shí)，都是怎么做賬務(wù)處理的呢?根據(jù)相關(guān)規(guī)定月度終了，企業(yè)財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅從“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目里，接下來詳細(xì)的賬務(wù)處理辦法，請(qǐng)大家仔細(xì)閱讀!

增值稅進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)的賬務(wù)處理怎么做?

月度終了，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。

對(duì)于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目;對(duì)于當(dāng)月多交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)”科目。

也就是說如果本月進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，月末是不需要進(jìn)行賬務(wù)處理的。需要注意的是“多交增值稅”和“進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額”是兩個(gè)不同的概念，多交增值稅是指實(shí)際上交稅金超過本期計(jì)算應(yīng)付稅金的部分。

看到這里，相信有很多小伙伴不是很理解，接下來看看有關(guān)案例是怎么做賬務(wù)處理的吧!

案例：

1月份銷項(xiàng)發(fā)票金額是5000元，銷項(xiàng)稅額是850元;進(jìn)項(xiàng)發(fā)票金額是7000元，進(jìn)項(xiàng)稅額是1190元。1月份怎樣進(jìn)行賬務(wù)處理?

如果進(jìn)項(xiàng)稅票認(rèn)證了的話，那么相當(dāng)于月末有留抵稅額，此時(shí)不需要進(jìn)行賬務(wù)處理，不需要結(jié)轉(zhuǎn)，當(dāng)月納稅申報(bào)時(shí)零申報(bào)就可以。

二月份怎樣進(jìn)行賬務(wù)處理?

回復(fù)：二月份有了銷項(xiàng)稅額之后，用銷項(xiàng)稅額減去當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅額，再減去期初的留抵稅額，就是當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅的金額。如果這個(gè)金額大于0的話，則應(yīng)進(jìn)行如下處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

實(shí)際繳納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

如果當(dāng)月的增值稅金額還是負(fù)數(shù)的話，則當(dāng)月末還不需要進(jìn)行處理，留抵下月抵扣。

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