用戶(hù)注冊(cè)

按照稅法規(guī)定小微企業(yè)合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元可以免征增值稅，但是小微企業(yè)在取得銷(xiāo)售收入時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定計(jì)提應(yīng)交增值稅，那么小微企業(yè)免征增值稅的會(huì)計(jì)處理怎么做呢?如果大家感興趣的話(huà)，不妨跟小編一起做一個(gè)了解吧!

按照稅法規(guī)定小微企業(yè)合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元可以免征增值稅，但是小微企業(yè)在取得銷(xiāo)售收入時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定計(jì)提應(yīng)交增值稅，那么小微企業(yè)免征增值稅的會(huì)計(jì)處理怎么做呢?如果大家感興趣的話(huà)，不妨跟小編一起做一個(gè)了解吧!

政策依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào))第一條規(guī)定，自2019年1月1日起，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元，下同)的，免征增值稅。

財(cái)會(huì)2016年22號(hào)文規(guī)定，小微企業(yè)在取得銷(xiāo)售收入時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅，并確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)，在達(dá)到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時(shí)候，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。

某公司是小規(guī)模納稅人，按季度申報(bào)繳納增值稅。

公司2020年4月開(kāi)票50500，不含稅收入為50500/1.01=50000，沒(méi)有其他未開(kāi)票收入。會(huì)計(jì)處理：

借：應(yīng)收賬款 50500

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 500

5月開(kāi)票20200，不含稅收入20200/1.01=20000，沒(méi)有其他未開(kāi)票收入。會(huì)計(jì)處理：

借：應(yīng)收賬款 20200

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 200

6月開(kāi)票10100，不含稅收入10100/1.01=10000，沒(méi)有其他未開(kāi)票收入。會(huì)計(jì)處理：

借：應(yīng)收賬款 10100

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 100

7月申報(bào)增值稅，4-6月累計(jì)銷(xiāo)售額50000+20000+10000=80000，按季度申報(bào)小于30萬(wàn)，享受免征增值稅政策。

會(huì)計(jì)處理

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 800

貸：營(yíng)業(yè)外收入\主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 800

關(guān)于“小微企業(yè)免征增值稅的會(huì)計(jì)處理"的分享就暫時(shí)到這里啦，不知道，看過(guò)本文之后，大家有沒(méi)有一些新的收獲與啟發(fā)呢?若是您還有些疑問(wèn)或者希望學(xué)習(xí)更多相關(guān)內(nèi)容，可以添加文章下方老師微信，即可領(lǐng)取海量會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料和試聽(tīng)課程，我們?cè)谶@里等您，愿有幸能參與到那您的學(xué)習(xí)，與您共同進(jìn)步!