用戶注冊

按照稅法規(guī)定小微企業(yè)合計月銷售額未超過10萬元可以免征增值稅，但是小微企業(yè)在取得銷售收入時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定計提應(yīng)交增值稅，那么小微企業(yè)免征增值稅的會計處理怎么做呢?如果大家感興趣的話，不妨跟小編一起做一個了解吧!

按照稅法規(guī)定小微企業(yè)合計月銷售額未超過10萬元可以免征增值稅，但是小微企業(yè)在取得銷售收入時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定計提應(yīng)交增值稅，那么小微企業(yè)免征增值稅的會計處理怎么做呢?如果大家感興趣的話，不妨跟小編一起做一個了解吧!

政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第4號)第一條規(guī)定，自2019年1月1日起，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同)的，免征增值稅。

財會2016年22號文規(guī)定，小微企業(yè)在取得銷售收入時，應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計算應(yīng)交增值稅，并確認(rèn)應(yīng)交稅費，在達到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時候，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。

某公司是小規(guī)模納稅人，按季度申報繳納增值稅。

公司2020年4月開票50500，不含稅收入為50500/1.01=50000，沒有其他未開票收入。會計處理：

借：應(yīng)收賬款 50500

貸：主營業(yè)務(wù)收入 50000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 500

5月開票20200，不含稅收入20200/1.01=20000，沒有其他未開票收入。會計處理：

借：應(yīng)收賬款 20200

貸：主營業(yè)務(wù)收入 20000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 200

6月開票10100，不含稅收入10100/1.01=10000，沒有其他未開票收入。會計處理：

借：應(yīng)收賬款 10100

貸：主營業(yè)務(wù)收入 10000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 100

7月申報增值稅，4-6月累計銷售額50000+20000+10000=80000，按季度申報小于30萬，享受免征增值稅政策。

會計處理

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 800

貸：營業(yè)外收入\主營業(yè)務(wù)收入 800

關(guān)于“小微企業(yè)免征增值稅的會計處理"的分享就暫時到這里啦，不知道，看過本文之后，大家有沒有一些新的收獲與啟發(fā)呢?若是您還有些疑問或者希望學(xué)習(xí)更多相關(guān)內(nèi)容，可以添加文章下方老師微信，即可領(lǐng)取海量會計學(xué)習(xí)資料和試聽課程，我們在這里等您，愿有幸能參與到那您的學(xué)習(xí)，與您共同進步!