用戶注冊

銷售貨物并安裝，增值稅的會(huì)計(jì)處理如何做?首先要區(qū)分是兼營銷售還是混合銷售，不同的銷售方式其增值稅計(jì)稅依據(jù)和繳納稅款不同，具體內(nèi)容請跟小編閱讀下文吧!

銷售貨物并安裝，增值稅的會(huì)計(jì)處理如何做?首先要區(qū)分是兼營銷售還是混合銷售，不同的銷售方式其增值稅計(jì)稅依據(jù)和繳納稅款不同，具體內(nèi)容請跟小編閱讀下文吧!

問：

一般納稅人銷售自產(chǎn)的瓷磚并負(fù)責(zé)鋪裝，稅率是多少?一般納稅人銷售外購的瓷磚并負(fù)責(zé)鋪裝，又如何繳稅?

答：

1.稅務(wù)處理

銷售自產(chǎn)貨物負(fù)責(zé)安裝，按照兼營處理;銷售外購貨物負(fù)責(zé)安裝，按照混合銷售處理。

具體如圖所示：

注意是除設(shè)備外貨物政策依據(jù)：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第11號)一、納稅人銷售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)，不屬于《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》(財(cái)稅〔2016〕36號文件印發(fā))第四十條規(guī)定的混合銷售，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率。

2.會(huì)計(jì)處理：

例、甲是一般納稅人，銷售自產(chǎn)瓷磚，不含稅價(jià)1000元，并負(fù)責(zé)鋪好瓷磚，鋪裝費(fèi)用不含稅價(jià)100元。

當(dāng)月全部鋪裝完畢，雙方結(jié)算價(jià)款：

借：應(yīng)收賬款 1239

貸：主營業(yè)務(wù)收入—銷售安裝服務(wù) 1000

主營業(yè)務(wù)收入—銷售安裝服務(wù) 100

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)130

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)9

銷售貨物并安裝，增值稅的會(huì)計(jì)處理如何做?看完本文之后，各位朋友是不是有了一個(gè)大致的了解?無論是會(huì)計(jì)工作還是稅務(wù)工作，我們財(cái)會(huì)人員必須依照相關(guān)政策和法律條文來進(jìn)行處理。今天為大家詳細(xì)介紹了兼營銷售和混合銷售，若是您想要學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)知識，可以掃碼添加下方老師微信，預(yù)約試聽課程和領(lǐng)取會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料哦!