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出納人員的主要工作包含有審核原始憑證、登記現(xiàn)金賬及銀行存款賬等等。但是很多新手出納在上崗前不知道出納到底是怎么處理相關(guān)賬務工作的。今天我們就來仔細看看如何做好出納現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬吧，還有新手出納在工作中需要注意的事項有哪些的內(nèi)容詳情吧!

出納人員的主要工作包含有審核原始憑證、登記現(xiàn)金賬及銀行存款賬等等。但是很多新手出納在上崗前不知道出納到底是怎么處理相關(guān)賬務工作的。今天我們就來仔細看看如何做好出納現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬吧，還有新手出納在工作中需要注意的事項有哪些的內(nèi)容詳情吧!

出納的日常工作

包含有審核原始憑證、編制收、付款憑證、登記現(xiàn)金賬和銀行存款賬、登記現(xiàn)金賬和銀行存款賬、結(jié)賬

一、 審核原始憑證

所有的員工到出納這兒報銷的時候,出納-定要再審核-遍,確認無誤后,簽字,付款,加蓋"現(xiàn)金付訖”章。主要審核以下幾方面:

1.付款申請單據(jù)上是否有經(jīng)辦人簽字、相應的領導是否簽字審核?

2.所附原始票據(jù)是否真實、有無涂改?

3.發(fā)票是否正規(guī)?注意發(fā)票上的單位名稱、稅號、開票日期、發(fā)票章等信息是否正確、齊全。

4.金額是否書寫正確、大小寫是否-致?

5.報銷內(nèi)容是否合理、符合公司報銷規(guī)定?

二、 編制收付款憑證

1.采用收付轉(zhuǎn)憑證的,出納負責編制其中的收款憑證和付款憑證。編號為"現(xiàn)收”"現(xiàn)付”“銀收” 和"銀付”，憑證按照這四類分開保存、排序。

2. 采用通用記賬憑證的,出納負責編制涉及現(xiàn)金和銀行存款的記賬憑證。編號統(tǒng)一為"記”字XX號,統(tǒng)一按編號排序。

三、登記現(xiàn)金賬和銀行存款賬

1.現(xiàn)金日記賬必須采用訂本式賬簿, -般為三欄式賬頁格式,出納人員根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證,按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記。每日終了,應當計算當日的現(xiàn)金收人合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù),并將結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)核對,做到隨時發(fā)生隨時登記，日清月結(jié),賬款相符。有外幣現(xiàn)金的企業(yè),應當分別人民幣和各種外幣設置”現(xiàn)金日記賬”進行明細核算。

2.出納按開戶銀行和其他金融機構(gòu)、存款種類等,分別設置“銀行存款日記賬”。銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿, -般為三欄式賬頁格式,出納人員根據(jù)銀行存款收付款憑證,按照業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記,每日終了應結(jié)出余額?！便y行存款日記賬” 應定期與”銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。月度終了,企業(yè)賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額,則必須逐筆查明原因進行處理,并按月編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表"。有外幣現(xiàn)金的企業(yè),應當分別人民幣和各種外幣設置”銀行存款日記賬”進行明細核算。

四、出納結(jié)賬

1.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須每日結(jié)出余額。

2.結(jié)賬前,必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務全部登記入賬。

3.結(jié)賬時,應當結(jié)出每個賬戶的期末余額。需要結(jié)出當月發(fā)額的,應當在摘要欄內(nèi)注明"本月余額”字樣，并在下面通欄劃單紅線。

4.需要結(jié)出本年累計發(fā)生額的,應當在摘要欄內(nèi)注明"本年累計”字樣,并在下面通欄劃單紅線; 12月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額。全年累計發(fā)生額下面應當通欄劃雙紅線。

5.年度終了結(jié)賬時,結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。年度終了,要把余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一個會計年度，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣;在下一一個會計年度新建有關(guān)會計賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額,并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。

新出納，剛到公司一定要多學多問，態(tài)度認真，經(jīng)過一段時間鍛煉，相信很快都能熟悉工作!下面七點是出納必須要遵守的

1、不求急，但求有序。收現(xiàn)時盡量用驗鈔機校驗一 下真?zhèn)巍?

2、將現(xiàn)金給別人時一定要對方簽收,防止重復付款。收現(xiàn)時一定要開收據(jù)，收據(jù)日期可幫助自己進行賬實核對。

3、每天下午預估現(xiàn)金需用量后，將多余現(xiàn)金送存銀行。下班前盤點現(xiàn)金， 登記好現(xiàn)金日記賬，保證現(xiàn)金日清月結(jié)。

4、每天定時去銀行取銀行回單，并及時登記銀行存款日記賬。

5、對領用支票等一定要有記錄， 并有相關(guān)人員簽收記錄。收到票據(jù)登記備查簿。

6、妥善保管印章，不擅自借用他人。

7、加強專業(yè)知識培訓，尤其對銀行結(jié)算制度及現(xiàn)金管理制度要有所了解。

關(guān)于“如何做好出納現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬”的分享，希望可以幫助到大家處理日常出納工作。更多有關(guān)會計實操做賬的疑問，可以隨時咨詢文章上方答疑老師哦;或者添加文章底部老師微信，向老師預約免費試學會計崗前培訓的課程視頻吧!