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賬務(wù)的實(shí)操處理都是會(huì)計(jì)人員需要全面進(jìn)行掌握的知識(shí)內(nèi)容，同時(shí)出納崗位工作中也有著很多相關(guān)賬務(wù)表格的內(nèi)容需要我們?nèi)孢M(jìn)行學(xué)習(xí)處理以及掌握，因此為了大家全面的學(xué)習(xí)處理，小編就為大家整理了關(guān)于出納現(xiàn)金日記賬含義的實(shí)操內(nèi)容了。

賬務(wù)的實(shí)操處理都是會(huì)計(jì)人員需要全面進(jìn)行掌握的知識(shí)內(nèi)容，同時(shí)出納崗位工作中也有著很多相關(guān)賬務(wù)表格的內(nèi)容需要我們?nèi)孢M(jìn)行學(xué)習(xí)處理以及掌握，因此為了大家全面的學(xué)習(xí)處理，小編就為大家整理了關(guān)于出納現(xiàn)金日記賬含義的實(shí)操內(nèi)容了。

現(xiàn)金日記賬是專門用來(lái)記錄現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的一種特種日記賬。現(xiàn)金日記賬必須采用訂本式賬簿,其賬頁(yè)格式一般采用“收入(借方)、“支出(貸方)和“余額”三欄式。 現(xiàn)金日記賬通常由出納人員根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款憑證和現(xiàn)金付款憑證,逐日逐筆順序登記。但由于從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務(wù),只填制銀行存款付款憑證,不填制現(xiàn)金收款憑證,因而從銀行提取現(xiàn)金的現(xiàn)金收入數(shù)額應(yīng)根據(jù)有關(guān)的銀行存款付款憑證登記。每日業(yè)務(wù)終了時(shí),應(yīng)計(jì)算、登記當(dāng)日現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù),以及賬面結(jié)余額,并將現(xiàn)金日記賬的賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)核對(duì),借以檢查每日現(xiàn)金收入、付出和結(jié)存情況。現(xiàn)金日記賬也可以采用多欄式的格式,即將收入欄和支出欄分別按照對(duì)方科目設(shè)置若干專欄。多欄式現(xiàn)金日記賬按照現(xiàn)金收、付的每一對(duì)應(yīng)科目設(shè)置專欄進(jìn)行序時(shí)、分類登記,月末根據(jù)各對(duì)應(yīng)科目的當(dāng)月發(fā)生額一次過(guò)記總分類賬，因而不僅可以清晰地反映現(xiàn)金收、付的來(lái)龍去脈,而且可以簡(jiǎn)化總分類賬的登記工作。在采用多欄式現(xiàn)金日記賬的情況下,如果現(xiàn)金收、付的對(duì)應(yīng)科目較多,為了避免賬頁(yè)篇幅過(guò)大,可分設(shè)現(xiàn)金收入日記賬和現(xiàn)金支出日記賬。

如何核對(duì)?

1、現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付款憑證核對(duì)

收、付款憑證是登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù),賬目和憑證應(yīng)該是完全一致的。 但是,在記賬過(guò)程中,由于工作粗心等原因，往往會(huì)發(fā)生重記、漏記、記錯(cuò)方向或記錯(cuò)數(shù)字等情況。賬證核對(duì)要按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序一筆一-筆地進(jìn)行。檢查的項(xiàng)目主要是:核對(duì)憑證編號(hào);復(fù)查記賬憑證與原始憑證,看兩者是否完全相符;查對(duì)賬證金額與方向的一致性;檢查如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò),要立即按規(guī)定方法更正,確認(rèn)賬證完全-致。

2、現(xiàn)金陽(yáng)記賬與現(xiàn)金總分類賬的核對(duì)

現(xiàn)金日記賬是根據(jù)收、付款憑證逐筆登記的,現(xiàn)金總分類賬是根據(jù)收、付款憑證匯總登記的,記賬的依據(jù)是相同的,記錄的結(jié)果應(yīng)該完全一致。但是,由于兩種賬簿是由不同人員分別記賬,而且總賬一般是匯總登記,在匯總.和登記過(guò)程中,都有可能發(fā)生差錯(cuò);日記賬是一筆一 筆地記的,記錄的次數(shù)很多, 也難免發(fā)生差錯(cuò)。因此,出納應(yīng)定期出具“出納報(bào)告單”與總賬會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì)。平時(shí)要經(jīng)常核對(duì)兩賬的余額,每月終了結(jié)賬后,總分類賬各個(gè)科目的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和余額都已試算平衡, -定要將總分類賬中現(xiàn)金本月借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額以及月末余額分別同現(xiàn)金日記賬的本月收入(借方)合計(jì)數(shù)、本月支出(貸方)合計(jì)數(shù)和余額相互核對(duì),查看賬賬之間是否完全相符。如果不符,先應(yīng)查出差錯(cuò)出在哪-方,如果借方發(fā)生額出現(xiàn)差錯(cuò),應(yīng)查找現(xiàn)金收款憑證、銀行存款付款憑證(提取現(xiàn)金業(yè)務(wù))和現(xiàn)金收入一方的賬目;反之則應(yīng)查找現(xiàn)金付款憑證和現(xiàn)金付出一方的賬目。找出錯(cuò)誤后應(yīng)立即按規(guī)定的方法加以正,做到賬賬相符。

由于文章的篇幅內(nèi)容有限，因此關(guān)于出納現(xiàn)金日記賬含義的實(shí)操知識(shí)內(nèi)容就為大家整理到這里了，各位會(huì)計(jì)伙伴如果還想學(xué)習(xí)詳細(xì)的日記賬內(nèi)容以及出納電腦賬表格處理等實(shí)操內(nèi)容，歡迎大家微信掃碼咨詢我們，領(lǐng)取更多實(shí)操處理課程內(nèi)容進(jìn)行學(xué)習(xí)。