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本文講述的是應(yīng)繳納的增值稅怎么計(jì)算，關(guān)于增值稅的相關(guān)知識(shí)內(nèi)容，小編之前也為大家分享過(guò)很多，但還是會(huì)有一些新手會(huì)計(jì)對(duì)此掌握不夠全面，為了大家能夠更好的掌握增值稅的知識(shí)內(nèi)容，小編今天就主要為大家整理了應(yīng)繳納的增值稅怎么計(jì)算的相關(guān)內(nèi)容，對(duì)此還不夠掌握的小伙伴可以參考下文內(nèi)容來(lái)進(jìn)行學(xué)習(xí)。

本文講述的是應(yīng)繳納的增值稅怎么計(jì)算，關(guān)于增值稅的相關(guān)知識(shí)內(nèi)容，小編之前也為大家分享過(guò)很多，但還是會(huì)有一些新手會(huì)計(jì)對(duì)此掌握不夠全面，為了大家能夠更好的掌握增值稅的知識(shí)內(nèi)容，小編今天就主要為大家整理了應(yīng)繳納的增值稅怎么計(jì)算的相關(guān)內(nèi)容，對(duì)此還不夠掌握的小伙伴可以參考下文內(nèi)容來(lái)進(jìn)行學(xué)習(xí)。

應(yīng)繳納的該增值稅怎么計(jì)算

公式為:應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

增值稅計(jì)算公式:含稅銷(xiāo)售額/(1+稅率)=不含稅銷(xiāo)售額

不含稅銷(xiāo)售額×稅率=應(yīng)繳稅額

上面說(shuō)增值稅是實(shí)行的"價(jià)外稅",什么是價(jià)外稅?也就是價(jià)外征稅,就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的.比如:

你公司向a公司購(gòu)進(jìn)甲貨物100件,金額為10000元,但你公司實(shí)際上要付給對(duì)方的貨款并不是10000元,而是10000+10000*17%(假設(shè)增值稅率為17%)=11700元.

為什么只購(gòu)進(jìn)的貨物價(jià)值才10000元,另外還要支付個(gè)1700元呢?因?yàn)檫@時(shí),你公司作為消費(fèi)者就要另外負(fù)擔(dān)1700元的增值稅,這就是增值稅的價(jià)外征收.這1700元增值稅對(duì)你公司來(lái)說(shuō)就是"進(jìn)項(xiàng)稅".a公司多收了這1700元的增值稅款并不歸a公司所有,a公司要把1700元增值稅上交給國(guó)家.所以a公司只是代收代繳而已,并不負(fù)擔(dān)這筆稅款.

如果你是一名會(huì)計(jì),從會(huì)計(jì)分錄中也看得出來(lái):

你公司向a公司購(gòu)進(jìn)100件貨物時(shí),分錄:

借:原材料 10000

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1700

貸:應(yīng)付賬款--a公司 11700

分錄中并沒(méi)有把收取的1700元做為公司的費(fèi)用,而是做為"應(yīng)交稅金",因?yàn)槟愎臼且话慵{稅人,進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣.

你公司向b公司銷(xiāo)售80件甲產(chǎn)品時(shí),分錄:

借:應(yīng)收賬款--b公司 17550

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 15000

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)2550

分錄中并沒(méi)有把向b公司收取的2550元增值稅款做為公司的業(yè)務(wù)收入,而是掛"應(yīng)交稅金",因?yàn)檫@并不歸你公司所有,而是應(yīng)交給國(guó)家的稅收.

銷(xiāo)項(xiàng)稅額 - 進(jìn)項(xiàng)稅額 = 2550 - 1700 = 850 元就是要交給國(guó)家的稅收.

怎么計(jì)算應(yīng)交多少增值稅

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額-上期留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額.

銷(xiāo)項(xiàng)稅額=不含稅銷(xiāo)售額*適用稅率.

不含稅銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/(1+增值稅稅率).

銷(xiāo)售額=全部?jī)r(jià)款+價(jià)外費(fèi)用(如銷(xiāo)售貨物時(shí)價(jià)外向買(mǎi)方收取的手續(xù)費(fèi)、違約金、延期付款利息、賠償金、包裝費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)等).

不屬于銷(xiāo)售額的有:收取的增值稅;代收代繳的消費(fèi)稅;代收符合條件的政府性基金或行政事業(yè)性收費(fèi);代收保險(xiǎn)費(fèi)、車(chē)輛購(gòu)置稅和車(chē)輛牌照費(fèi).

特殊銷(xiāo)售方式下銷(xiāo)售額的確定:1.商業(yè)折扣銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票上的"金額"欄分別注明的,按折扣后的銷(xiāo)售額計(jì)稅;將折扣額另開(kāi)發(fā)票,不論其在財(cái)務(wù)上如何處理,均不得從銷(xiāo)售額中減除折扣額.

以舊換新一般貨物:按新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額,不扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格;金銀首飾:應(yīng)按照銷(xiāo)售方"實(shí)際收取"的"不含增值稅"的價(jià)款征收增值稅.

還本銷(xiāo)售,還本銷(xiāo)售的銷(xiāo)售額就是貨物的銷(xiāo)售價(jià)格,不能扣除還本支出.

以物易物,雙方均應(yīng)作購(gòu)銷(xiāo)處理,以各自發(fā)出的貨物計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額,以各自收到的貨物計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額.

包裝物租金:屬于價(jià)外費(fèi)用,在銷(xiāo)售貨物時(shí)隨同貨款一并計(jì)算增值稅款.

關(guān)于“應(yīng)繳納的增值稅怎么計(jì)算”小編就為大家整理到這了，各位會(huì)計(jì)人員如果還想了解更多會(huì)計(jì)方面的知識(shí)內(nèi)容，就關(guān)注會(huì)計(jì)教練吧，有任何疑問(wèn)隨時(shí)都可以向老師提問(wèn)，掃描文章下方的二維碼還可以領(lǐng)取限時(shí)免費(fèi)的會(huì)計(jì)資料，想要了解更多精彩的會(huì)計(jì)資訊就關(guān)注會(huì)計(jì)教練吧!