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關(guān)于什么是一般納稅人和小規(guī)模納稅人，對于財務(wù)工作人員來說并不陌生，很多方面工作都離不開稅，那么，關(guān)于一般納稅人和小規(guī)模納稅人的相關(guān)問題有哪些呢？

關(guān)于什么是一般納稅人和小規(guī)模納稅人，對于財務(wù)工作人員來說并不陌生，很多方面工作都離不開稅，那么，關(guān)于一般納稅人和小規(guī)模納稅人的相關(guān)問題有哪些呢？

一、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別

1.新成立的企業(yè)都是小規(guī)模納稅人；

2.自動申請為一般納稅人；

3.超過小規(guī)模納稅人的標準的企業(yè)，不能再成為小規(guī)模納稅人（小規(guī)模納稅人的標準如下表）；

4. 自2019年12月31日符合條件可以轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人。 

應(yīng)稅銷售額（連續(xù)的12個月）：包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額。

二、兩者在增值稅方面的區(qū)別

1.增值稅計稅方法不同；

2.稅率不同：

①一般納稅人增值稅稅率分為13%、9%、6%以及0稅率四擋；

②小規(guī)模納稅人增值稅征收率分為3%與5%兩檔。

三、兩者各自的特點

1.小規(guī)模納稅人：

①月度10萬，季度30萬銷售額免稅；

②在取得不了進項發(fā)票或者取得的進項比較少的情況下，增值稅稅負比較低（舉個例子：取得不了進項發(fā)票或者取得的進項比較少的情況下，當月只有10000元不含稅的收入，如果你是一般納稅人（增值稅稅率13%），你就需要交納1300的稅款；但如果你是小規(guī)模納稅人，你就不需要繳納增值稅了。）

③財務(wù)核算比較簡單

④稅務(wù)稽查風險小

2.一般納稅人：

①大一些的企業(yè)希望與一般納稅人企業(yè)合作；

②財務(wù)核算比較健全；

③采取稅款抵扣制度，對進項要求較高；

④涉稅風險較高，容易受到稅務(wù)機關(guān)關(guān)注；

⑤對財務(wù)要求比較高。 

例：

XX公司為商貿(mào)企業(yè)，本期向某制造業(yè)銷售一批空調(diào)總價款為90萬元。

①小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=900 000÷（1+3%）×3%=26 213.59元

②一般納稅人銷項稅額=900 000÷（1+13%）×13%=103 539.82元

一般納稅人應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額

 根據(jù)上述條件，如果能夠取得77 326.23（103 539.82-26 213.59）元的發(fā)票，那么選擇為一般納稅人和小規(guī)模納稅人所繳納的增值稅額就是一樣的；如果這個商貿(mào)企業(yè)可以取得比以上數(shù)額更多的進項稅發(fā)票就會比成為小規(guī)模納稅人繳納更少的增值稅，則成為一般納稅人比較合適；反之，則成為小規(guī)模納稅人比較合適。

關(guān)于什么是一般納稅人和小規(guī)模納稅人這一問題想必大家已經(jīng)有所了解。工作有經(jīng)驗的會計工作人員來說，真是一件非常簡單的事情，但是會計小白來說，還需要不斷學習，如果有什么問題歡迎關(guān)注我們會計教練，獲得你想要了解的知識。