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符合增值稅差額征收規(guī)定的納稅人，都是要按照差額征稅方式來計(jì)算相關(guān)應(yīng)繳納的增值稅費(fèi)用得。但是，在納稅申報(bào)之前，重要的工作是差額征稅的會計(jì)核算怎么做呢？相應(yīng)的會計(jì)科目知道是如何進(jìn)行設(shè)置的嗎？本文有詳細(xì)的介紹，不清楚的小伙伴，咨詢閱讀吧！

符合增值稅差額征收規(guī)定的納稅人，都是要按照差額征稅方式來計(jì)算相關(guān)應(yīng)繳納的增值稅費(fèi)用的。但是，在納稅申報(bào)之前，重要的工作是差額征稅的會計(jì)核算怎么做呢？相應(yīng)的會計(jì)科目知道是如何進(jìn)行設(shè)置的嗎？本文有詳細(xì)的介紹，不清楚的小伙伴，咨詢閱讀吧！

差額征稅的會計(jì)處理：

1、企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的情況

在發(fā)生成本費(fèi)用時(shí)，按照應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，借記“主營業(yè)務(wù)成本”“存貨”“工程施工”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”“應(yīng)付票據(jù)”“銀行存款”等科目。

待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，應(yīng)按照允許抵扣的稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)”或“應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅”科目，注意小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)成本”“存貨”“工程施工”等科目。

2、金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定已盈虧相抵后的余額作為銷售額的情況。

金融商品實(shí)際轉(zhuǎn)讓月末，若產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則按應(yīng)納稅額借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目;若產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，則可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融產(chǎn)品應(yīng)交增值稅”科目，貸記“投資收益”等科目。

繳納增值稅時(shí)，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”等科目。

年末時(shí)，本科目若有借方余額，則借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目。

上述有關(guān)差額征稅的會計(jì)核算怎么做，就為大家介紹到這里了;供大家參考!如何是新手會計(jì)想要快速掌握會計(jì)做賬技巧的，添加文章底部老師微信，免費(fèi)體驗(yàn)相關(guān)課程視頻吧。我們是專注于培養(yǎng)優(yōu)秀會計(jì)人員的機(jī)構(gòu)，相信通過真賬實(shí)操的學(xué)習(xí)，大家會更加順利處理日常賬務(wù)工作的。