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本文詳細(xì)講解了企業(yè)年度匯算清繳怎么做會(huì)計(jì)處理?在一般情況下，公司年度匯算清繳從次年的1月份就開始了，一般要求在5月底之前申報(bào)完畢。而企業(yè)匯算清繳查賬，主要是針對所得稅查賬征收稅款，那么企業(yè)匯算清繳怎么做呢?接下來小編為大家分享一下具體會(huì)計(jì)處理，希望對大家的財(cái)務(wù)工作有所幫助。

本文詳細(xì)講解了企業(yè)年度匯算清繳怎么做會(huì)計(jì)處理?在一般情況下，公司年度匯算清繳從次年的1月份就開始了，一般要求在5月底之前申報(bào)完畢。而企業(yè)匯算清繳查賬，主要是針對所得稅查賬征收稅款，那么企業(yè)匯算清繳怎么做呢?接下來小編為大家分享一下具體會(huì)計(jì)處理，希望對大家的財(cái)務(wù)工作有所幫助。

企業(yè)匯算清繳如何做?

公司年度匯算清繳應(yīng)做到以下幾點(diǎn)：

1、收入：核查企業(yè)收入是否全部入賬，特別是往來款項(xiàng)是否還存在該確認(rèn)為收入而沒有入賬;

2、成本：核查企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配，是否真實(shí)反映企業(yè)成本水平;

3、費(fèi)用：核查企業(yè)費(fèi)用支出是否符合相關(guān)稅法規(guī)定，計(jì)提費(fèi)用項(xiàng)目和稅前列支項(xiàng)目是否超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn);

4、稅收：核查企業(yè)各項(xiàng)稅款是否提取并繳納;

5、補(bǔ)虧：用企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤對以前年度發(fā)生虧損的合法彌補(bǔ)(5年內(nèi));

6、調(diào)整：對以上項(xiàng)目按稅法規(guī)定分別進(jìn)行調(diào)增和調(diào)減后，依法計(jì)算本企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額，從而計(jì)算并繳納本年度實(shí)際應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅稅額。

企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做會(huì)計(jì)分錄?

企業(yè)所得稅匯算清繳的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄：

1、應(yīng)補(bǔ)繳稅額的，

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

2、繳納稅款時(shí)，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

3、調(diào)整未分配利潤，

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

5、多繳稅額的，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

6、調(diào)整未分配利潤，

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配—未分配利潤

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

以上內(nèi)容即是關(guān)于企業(yè)年度匯算清繳怎么做會(huì)計(jì)處理?小編就為大家介紹到這了，不知道各位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)該有了自己的理解。如若想了解更多的會(huì)計(jì)實(shí)操做賬的財(cái)務(wù)知識，想領(lǐng)取大量的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識資料包，掃描下方二維碼添加老師微信，即可向?qū)I(yè)老師領(lǐng)取相關(guān)財(cái)務(wù)資料包，免費(fèi)試聽相關(guān)視頻課程!