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出納工作中是需要學習掌握更多相關實操處理的知識內容的，同時也是需要各位會計人員工作的時候全面進行掌握的，并且出納在會計行業(yè)中也是十分重要的崗位內容，因此大家的全面學習以及了解也都是非常重要的，所以為了大家全面的學習小編就為大家整理了有關出納工作制度建立的實操知識內容。

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出納工作制度，是日常經(jīng)濟生活中，要求出納人員必須遵循的辦事規(guī)程或行為準則。其主要內容通常包括五個方面的要求：

(一)出納工作應該由指定的專職或兼職人中擔當。根據(jù)錢、賬分設的原則，會計和出納不能由一人兼任，以便分清責任。在比較小的單位里，單位負責人也不宜兼任出納人員。出納人員除了登記現(xiàn)金日記賬之外，不得監(jiān)管總賬或支出明細賬，但可以監(jiān)管其他同現(xiàn)金沒有直接聯(lián)系的賬簿，如固定資產(chǎn)賬等。不是出納人員，不得直接收付現(xiàn)金。

(二)出納人員應該根據(jù)審核過的會計憑證辦事銀行、現(xiàn)金收付，審核工作應由會計主管人員或其他指定的會計人員來擔當。有些開支項目是按預算計劃執(zhí)行，并有明確開支標準的，出納人員可以先付款、后交他人審核。銀行或現(xiàn)金屬于收入性質的，還應同時開給發(fā)票或收據(jù)。

(三)出納人員應根據(jù)業(yè)務逐筆、順序登記現(xiàn)金日記賬，每天業(yè)務結束后，應編制庫存現(xiàn)金日報表并核對相符。

(四)認真復核原始憑證，加強對現(xiàn)金收付的監(jiān)督。根據(jù)現(xiàn)金管理制度規(guī)定，不可設立“小金庫”、不發(fā)生個人借支公款、不相互借用現(xiàn)金、不假借用途套取現(xiàn)金、不以個人名義存取公款。

(五)確保現(xiàn)金賬實相符，不得以白條頂替庫存現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有盈余或短缺情況，應先記入往來中作待處理，然后查明原因，分別情況處理，不得私下取走或補足。

以上就是小編主要為大家整理分析的關于出納工作制度建立的知識內容了，各位會計伙伴還想在工作的過程中學習掌握更多有關出納處理的實操知識內容，歡迎大家微信掃碼咨詢我們，領取免費實操課程內容，也能在會計行業(yè)掌握更多實操處理的知識內容，學習更多出納電腦賬表格處理的實操知識內容。