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實(shí)務(wù)中會(huì)計(jì)和稅法有差異，該如何處理?會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理，二者有根本性的不同，面對(duì)兩者的差異，要學(xué)會(huì)調(diào)整。具體的內(nèi)容都在下文，有興趣的朋友，可以閱讀下文哦!

實(shí)務(wù)中會(huì)計(jì)和稅法有差異，該如何處理?會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理，二者有根本性的不同，面對(duì)兩者的差異，要學(xué)會(huì)調(diào)整。具體的內(nèi)容都在下文，有興趣的朋友，可以閱讀下文哦!

舉個(gè)案例：

假設(shè)A公司2020年實(shí)現(xiàn)利潤總額100萬「會(huì)計(jì)報(bào)表上的數(shù)字」，企業(yè)所得稅稅率25%，那么問A公司2018年應(yīng)該繳納多少企業(yè)所得稅?

請注意，這里并不是100*25%直接算，因?yàn)槎悇?wù)是不認(rèn)可用會(huì)計(jì)利潤來算企業(yè)所得稅的，他們認(rèn)可的是用應(yīng)納稅所得額來算。

這個(gè)應(yīng)納稅所得額就是在會(huì)計(jì)利潤基礎(chǔ)上按照稅法調(diào)整的。假設(shè)沒有其他任何調(diào)整事項(xiàng)，只有500萬這個(gè)政策的影響。

企業(yè)2020年購進(jìn)了一臺(tái)設(shè)備，入賬原值是100萬，當(dāng)期折舊了20萬，這20萬是含在了你當(dāng)期利潤總額100萬里面，但是我們算企業(yè)所得稅，不是有新政策了嘛，稅務(wù)局說你的100萬可以一次性扣除，大利好。

那我的應(yīng)納稅所得額就等于100-80=20，調(diào)減80萬，因?yàn)橛?0萬已經(jīng)體現(xiàn)在利潤總額里面了。

所以當(dāng)期應(yīng)交企業(yè)所得稅=20*25%=5萬

賬務(wù)處理：

借：所得稅費(fèi)用 5

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 5

同時(shí)，按照資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法要求，調(diào)整的80 應(yīng)該計(jì)入遞延所得稅負(fù)債

借：所得稅費(fèi)用 20

貸：遞延所得稅負(fù)債 20

以后年度，我們每年都會(huì)涉及稅會(huì)差異的調(diào)整，遞延所得稅負(fù)債也會(huì)隨著折舊的完成而最終結(jié)平。

所以，允許一次性扣計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用實(shí)際上是相當(dāng)于無息欠了稅務(wù)局一筆錢，欠的這筆錢未來要還的，我們?yōu)榱烁鼫?zhǔn)確反映企業(yè)凈利潤，按照資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，把這種暫時(shí)的差異不計(jì)入當(dāng)期所得稅費(fèi)用，而是用遞延所得稅負(fù)債來記錄它。

以上即是實(shí)務(wù)中會(huì)計(jì)和稅法有差異，該如何處理的全部內(nèi)容了，看完上文之后，我們可以看到實(shí)際業(yè)務(wù)處理中，稅務(wù)和賬務(wù)處理的方式有很大不同。有興趣了解更多會(huì)計(jì)知識(shí)的朋友，可以咨詢會(huì)計(jì)教練的會(huì)計(jì)老師，免費(fèi)領(lǐng)取會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料和試聽課程，進(jìn)入學(xué)習(xí)哦!