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交易性金融資產(chǎn)入賬金額怎么計(jì)算，關(guān)于交易性金融資產(chǎn)，可能在日常工作中接觸的不是很頻繁，有些新手會計(jì)對此并不了解，因此為了加強(qiáng)大家對這部分內(nèi)容的了解，小編就在下文整理了交易性金融資產(chǎn)入賬金額怎么計(jì)算的相關(guān)內(nèi)容，希望大家閱讀完本文對交易性金融資產(chǎn)有更進(jìn)一步的了解。

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企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時,按交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值,借記本科目(成本),按發(fā)生的交易費(fèi)用,借記"投資收益"科目,對于價(jià)款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利息,借記"應(yīng)收股利或應(yīng)收利息"按實(shí)際支付的金額,貸記"銀行存款"等科目.

交易型金融資產(chǎn)持有期間以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn),后續(xù)計(jì)量應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值計(jì)量,且其變動計(jì)入當(dāng)期損益.在持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為投資收益.

交易性金融資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理:

①取得交易性金融資產(chǎn)時,應(yīng)當(dāng)按照該金融資產(chǎn)取得時的公允價(jià)值作為其初始確認(rèn)金額;取得交易性金融資產(chǎn)所支付價(jià)款中包含了已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息的,應(yīng)當(dāng)單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目;取得交易性金融資產(chǎn)所發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時計(jì)入投資收益.

會計(jì)處理為,借記"交易性金融資產(chǎn)--成本""應(yīng)收股利/利息",貸記"銀行存款",借或貸"投資收益"科目

②持有期間,收到買價(jià)中包含的股利/利息借:銀行存款 ,貸:應(yīng)收股利/利息;確認(rèn)持有期間享有的股利/利息,借記"應(yīng)收股利/利息",貸記 "投資收益",同時,借記"銀行存款",貸記"應(yīng)收股利/利息".票面利率與實(shí)際利率差異較大的,應(yīng)采用實(shí)際利率計(jì)算確定債券利息收入.

③資產(chǎn)負(fù)債表日如果交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值大于賬面余額,借記"交易性金融資產(chǎn)--公允價(jià)值變動",貸記"公允價(jià)值變動損益";如果資產(chǎn)負(fù)債表日公允價(jià)值小于賬面余額,則做相反分錄

④出售交易性金融資產(chǎn)時,應(yīng)當(dāng)將該金融資產(chǎn)出售時的公允價(jià)值與其初始入賬金額之間的差額確認(rèn)為投資收益,,借記"銀行存款",貸記"交易性金融資產(chǎn)--成本""交易性金融資產(chǎn) --公允價(jià)值變動""投資收益";同時按初始成本與賬面余額之間的差額確認(rèn)投資收益/損失,借記或貸記"公允價(jià)值變動損益",貸記或借記"投資收益".

本科目期末借方余額,反映企業(yè)期末持有的交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值.

上述文章對“交易性金融資產(chǎn)入賬金額怎么計(jì)算?”這個問題進(jìn)行了解答，看完全文，你了解了嗎?本文全部內(nèi)容就到此結(jié)束了，如果大家還想了解更多會計(jì)方面的資訊，就關(guān)注會計(jì)教練，每天都會有更多精彩的財(cái)務(wù)資訊。