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應(yīng)交增值稅和實(shí)際繳納的不一樣怎么調(diào)賬呢?這種情況在會(huì)計(jì)工作中也是常有的，但是，怎么處理呢?這才是會(huì)計(jì)人員最為關(guān)心的問(wèn)題。小編整理相關(guān)調(diào)賬方法和應(yīng)交增值稅的會(huì)計(jì)核算方法，希望可以幫助到大家進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)工作！

應(yīng)交增值稅和實(shí)際繳納的不一樣怎么調(diào)賬呢?這種情況在會(huì)計(jì)工作中也是常有的，但是，怎么處理呢?這才是會(huì)計(jì)人員最為關(guān)心的問(wèn)題。小編整理相關(guān)調(diào)賬方法和應(yīng)交增值稅的會(huì)計(jì)核算方法，希望可以幫助到大家進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)工作！

應(yīng)交增值稅和實(shí)繳不符如何調(diào)賬?

如果實(shí)際繳納比應(yīng)交數(shù)多,月末需要補(bǔ)記,

借:營(yíng)業(yè)收入

貸:應(yīng)交稅金--增值稅

如果實(shí)際繳納比應(yīng)交數(shù)少,月末用紅字沖回多計(jì),

借:營(yíng)業(yè)收入(紅字)

貸:應(yīng)交稅金--增值稅(紅字)

應(yīng)交增值稅的核算

一般納稅企業(yè)一般購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理

實(shí)行增值稅的一般納稅企業(yè)從稅務(wù)角度看,一是可以使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票,企業(yè)銷(xiāo)售貨物或提供勞務(wù)可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)業(yè)發(fā)票(或完稅憑證、購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品憑證、收購(gòu)廢舊物資憑證、外購(gòu)物資支付的運(yùn)輸費(fèi)用的結(jié)算單據(jù),下同);二是購(gòu)入貨物取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額可以用銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣;三是如果企業(yè)銷(xiāo)售貨物或者提供勞務(wù)采用銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額合并定價(jià)方法的,按公式"銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+增值稅稅率)"還原為不含稅銷(xiāo)售額.并按不含稅銷(xiāo)售額計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額.

1、"銷(xiāo)項(xiàng)稅額"專(zhuān)欄,平時(shí)核算(年末抵沖時(shí)除外,下同)只允許貸方出現(xiàn)數(shù)據(jù)."銷(xiāo)項(xiàng)稅額"專(zhuān)欄記錄企業(yè)銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅額.企業(yè)銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額,用藍(lán)字在貸方登記;退回銷(xiāo)售貨物應(yīng)沖銷(xiāo)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額,用紅字(負(fù)數(shù))在貸方登記.

2、"出口退稅"專(zhuān)欄,平時(shí)核算只允許貸方出現(xiàn)數(shù)據(jù)."出口退稅"專(zhuān)欄記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物,向海關(guān)辦理報(bào)關(guān)出口手續(xù)后,憑出口報(bào)關(guān)單等有關(guān)憑證,向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅而收到退回的稅款.

有關(guān)應(yīng)交增值稅和實(shí)際繳納的不一樣怎么調(diào)賬就為大家整理到這里了，更多有關(guān)稅費(fèi)計(jì)算以及會(huì)計(jì)實(shí)操做賬的問(wèn)題，添加文章底部老師微信進(jìn)行詳細(xì)咨詢吧。想要領(lǐng)取財(cái)稅做賬資料的小伙伴，可以與老師聯(lián)系，進(jìn)行免費(fèi)領(lǐng)取哦!會(huì)對(duì)大家的工作有幫助的。