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在財(cái)務(wù)的日常工作中，經(jīng)常會(huì)有財(cái)會(huì)朋友咨詢(xún)留抵稅額的問(wèn)題，那么如果上個(gè)月有留底進(jìn)項(xiàng)稅額，這個(gè)月該怎么做會(huì)計(jì)處理?關(guān)于上月留抵進(jìn)項(xiàng)稅額本月的會(huì)計(jì)處理，小編已在下文中作了詳細(xì)整理，感興趣的財(cái)會(huì)朋友趕緊來(lái)閱讀本文吧，希望對(duì)大家的財(cái)務(wù)工作有所幫助。

在財(cái)務(wù)的日常工作中，經(jīng)常會(huì)有財(cái)會(huì)朋友咨詢(xún)留抵稅額的問(wèn)題，那么如果上個(gè)月有留底進(jìn)項(xiàng)稅額，這個(gè)月該怎么做會(huì)計(jì)處理?關(guān)于上月留抵進(jìn)項(xiàng)稅額本月的會(huì)計(jì)處理，小編已在下文中作了詳細(xì)整理，感興趣的財(cái)會(huì)朋友趕緊來(lái)閱讀本文吧，希望對(duì)大家的財(cái)務(wù)工作有所幫助。

上個(gè)月有留抵進(jìn)項(xiàng)稅額這個(gè)月怎么做會(huì)計(jì)處理?

一、期留抵對(duì)于會(huì)計(jì)分錄不會(huì)有影響，但月末對(duì)應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候，會(huì)出現(xiàn)兩種結(jié)果。首先，你要對(duì)是否需要交稅進(jìn)行計(jì)算;其次，對(duì)于明細(xì)賬上的銷(xiāo)項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅及留抵?jǐn)?shù)進(jìn)行查看;最后用上公式本期應(yīng)交增值稅=本月銷(xiāo)項(xiàng)稅-本月進(jìn)項(xiàng)稅-上期留抵進(jìn)項(xiàng)稅，最后呈現(xiàn)兩種結(jié)果：

1、用公式計(jì)算后，答案為負(fù)數(shù)，則不用交稅。其可作為下一個(gè)月的留抵稅額。

2、套進(jìn)公式后，如果答案為正數(shù)，則需要交稅。月末的時(shí)候需對(duì)轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅會(huì)計(jì)分錄進(jìn)行處理：

借:應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)–未交增值稅

二、留抵稅一般公式： 一般納稅人應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅

三、進(jìn)項(xiàng)稅留抵：如果本月進(jìn)項(xiàng)有留抵，則財(cái)務(wù)人員不用作多交增值稅的相關(guān)處理，如果僅僅是財(cái)務(wù)處理，那么其進(jìn)項(xiàng)稅不用處理。

四、留底稅金是累計(jì)的，以后月份的銷(xiāo)項(xiàng)稅額可以進(jìn)行抵扣，且無(wú)時(shí)間上的限制。

五、如果進(jìn)項(xiàng)稅已認(rèn)證，并沒(méi)發(fā)生銷(xiāo)項(xiàng)稅，則可用銷(xiāo)項(xiàng)稅-前一個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)(留抵到下個(gè)月)

六、當(dāng)月份終了時(shí)，當(dāng)月的應(yīng)交未交增值稅額從“應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，以

“應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”為借記科目，而貸記科目是 “應(yīng)交稅費(fèi)–未交增值稅”。

因此，應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅存在借方余額。

以上關(guān)于上月留抵進(jìn)項(xiàng)稅額本月的會(huì)計(jì)處理，小編已在上文中一一整理具體會(huì)計(jì)分錄，看完本文不知道各位是否掌握了呢?如若各位想了解更多的各個(gè)行業(yè)會(huì)計(jì)做賬實(shí)操內(nèi)容，在財(cái)務(wù)工作中遇到什么財(cái)務(wù)問(wèn)題，請(qǐng)掃描下方二維碼添加老師微信，即可領(lǐng)取大量的財(cái)務(wù)知識(shí)資料，免費(fèi)試聽(tīng)相關(guān)視頻課程!