銀行存款余額調節(jié)表如何編制?銀行存款余額調節(jié)表一般是由公司出納人員來編制的,相對別的會計報表來講,銀行存款余額調節(jié)表還是很簡單的,但是也難免會有新手出納員不是很熟練,相關的案例以及銀行存款余額調節(jié)表模板小編整理好了,仔細閱讀本文內容吧!
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銀行存款余額調節(jié)表,是在銀行對賬單余額與企業(yè)帳面余額的基礎上,各自加上對方已收、本單位未收帳項數(shù)額,減去對方已付、本單位未付帳項數(shù)額,以調整雙方余額使其一致的一種調節(jié)方法。
銀行存款余額調節(jié)表是一種對帳記錄的工具,并不是憑證;如果余額相等,則一般沒錯;否則一定有錯。
銀行存款余額調節(jié)表的編制方法有3種,其計算公式如下:
1、企業(yè)帳面存款余額=銀行對帳單存款余額+企業(yè)已收而銀行未收帳項-企業(yè)已付而銀行未付帳項+銀行已付而企業(yè)未付帳項-銀行已收而企業(yè)未收帳項。
2、銀行對帳單存款余額=企業(yè)帳面存款余額+企業(yè)已付而銀行未付帳項-企業(yè)已收而銀行未收帳項+銀行已收而企業(yè)未收帳項-銀行已付而企業(yè)未付帳項。
3、銀行對帳單存款余額+企業(yè)已收而銀行未收帳項-企業(yè)已付而銀行未付帳項=企業(yè)帳面存款余額+銀行已收而企業(yè)未收帳項-銀行已付而企業(yè)未付帳項。
通過核對調節(jié),“銀行存款余額調節(jié)表”上的雙方余額相等,一般可以說明雙方記帳沒有差錯。如果經調節(jié)仍不相等,要么是未達帳項未全部查出,要么是一方或雙方記帳出現(xiàn)差錯,需要進一步采用對帳方法查明原因,加以更正。調節(jié)相等后的銀行存款余額是當日可以動用的銀行存款實有數(shù)。對于銀行已經劃帳,而企業(yè)尚未入帳的未達帳項,要待銀行結算憑證到達后,才能據以入賬,不能以“銀行存款調節(jié)表”作為記帳依據。
舉例說明:
某工廠1998年3月5日與銀行對帳和編制余額調節(jié)表的情況,如下:
1、3月1日到3月5日企業(yè)銀行存款日記帳帳面記錄與銀行出具的3月5日對帳單資料及對帳后鉤對的情況,如下:
帳面記錄:
1日轉支1246號付料款30000元,貸方記30000.00 √
1日轉支1247號付料款59360元,借方記59360.00.經查為登記時方向記錯,立即更正并調整帳面余額。調整后劃√
1日存入銷貨款43546.09元,借方記43546.09 √
2日存入銷貨款36920.29元,借方記36920.29 √
2日轉支1248號上交上月稅金76566.43元,貸方記76566.43 √
3日存入銷貨款46959.06元,借方記46959.06 √
3日取現(xiàn)備用20000元,貸方記20000.00 √
4日轉支1249號付料款64500元,貸方記64500.00
4日存入銷貨款40067.75元,借方記40067.75 √
4日轉支1250號付職工養(yǎng)老保險金29100元,貸方記29100.00 √
5日存入銷貨款64067.91元,借方記64067.91
5日轉支1251號付汽車修理費4500元,貸方記4500.00
5日自查后帳面余額為506000.52元。
銀行對帳單記錄:
2日轉支1246號付出30000元,借方記30000.00 √
2日轉支1247號付出59369元,借方記59360.00 √
2日收入存款43546.09元,貸方記43546.09 √
3日收入存款36920.29元,貸方記36920.29 √
3日轉支1248號付出76566.43元,借方記76566.43 √
4日收入存款46959.06元,貸方記46959.06 √
4日付出20000元,借方記20000.00 √
4日代交電費12210.24元,借方記12210.24
5日收存貨款43000元,貸方記43000.00
5日轉支1250號付出29100元;借方記29100.00 √
5日代付電話費5099.32元,借方記5099.32
5日余額為536623.05元。
2、銀行存款余額調節(jié)表編制,如下表(1998年3月5日):
項目金額項目金額 銀行存款日記賬余額 506000.52 銀行對賬單余額 536623.05 加:銀行已收企業(yè)未收款
委托收款 43000.00 加:企業(yè)已上銀行未收款
5日存入款 64067.91 減:銀行已付企業(yè)未付款
代付電費
代付電話費 12210.24
5099.32 減:企業(yè)已付銀行未付款
轉支修理費
轉支貨 4500.00
64500.00 調節(jié)后存款余額 531690.96 調節(jié)后存款余額 531690.96
調節(jié)后,如果雙方余額相等,一般可以認為雙方記帳沒有差錯。調節(jié)后雙方余額仍然不相等時,原因還是兩個,要么是末達帳項未全部查出,要么是一方或雙方賬簿記錄還有差錯。無論是什么原因,都要進一步查清楚并加以更正,一定要到調節(jié)表中雙方余額相等為止。
調節(jié)后的余額既不是企業(yè)銀行存款日記帳的余額,也不是銀行對帳單的余額,它是企業(yè)銀行存款的真實數(shù)字,也是企業(yè)當日可以動用的銀行存款的極大值。
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