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企業(yè)只要從事經(jīng)濟活動都是會產(chǎn)生增值稅的，但是也能會出現(xiàn)應交增值稅為負數(shù)的情況，這種情況發(fā)生時，相關的財務報表上的數(shù)字要如何填寫呢?應交增值稅費負數(shù)在資產(chǎn)負債表中怎么填寫?這個問題便是今天小編要為大家分享的主要內(nèi)容，一起學習吧。

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增值稅費負數(shù)資產(chǎn)負債表如何填寫?

增值稅是負數(shù),填寫留抵稅額,下期抵減應納稅額.

填寫納稅申報表的表二第21欄,就會主動生成主表的第14欄.(那一欄到時會被減掉.).

增值稅計算后是負數(shù),是因為當進項稅額大于銷項稅額(即銷項少,進項多)的情況下,那么應交稅金-應交增值稅就是負數(shù)了.而這個負數(shù)就是留到下一納稅期抵扣的稅額(簡稱留抵稅額).

資產(chǎn)負債表上應交稅費為負數(shù)的處理方法:

1、首先要查清楚出現(xiàn)負數(shù)的原因,究竟是多交稅了,稅金少計提了,還是當期增值稅有留抵稅額,是什么稅種出現(xiàn)負數(shù),然后才能處理.

(1)若是增值稅有留抵稅額是正常的,不用處理;

(2)若是多交稅了可向稅局提出申請,用來沖抵以后月份的稅金;

(3)若是少計提了稅金,則要補計提,具體賬務處理如下:

1)借:以前年度損益調(diào)整

貸:應交稅費

2)借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

這樣處理后,只調(diào)整了上年度未分配利潤,不會影響到本年利潤.

資產(chǎn)負債表里應交稅費是負數(shù)是什么意思?

應交稅金出現(xiàn)負數(shù),主要是【未交稅金】正常情況下,在提取的時候所反映的余額,應該是貸方余額【未交稅金】期末數(shù)是負數(shù),說明在交納稅金的時候多于你提取的數(shù),也就是說交多了,不是什么大問題,下個月再進行調(diào)整就可以了,主要是采用核定應稅所得率征收所得稅的納稅人在申報所得稅時,因此只要銷售收入錄入準確,申報應征稅金出現(xiàn)負數(shù),是啟用新系統(tǒng)后計算方法變化所致,納稅人不必自已進行處理,視同正常情況申報,申報的應征稅金負數(shù)在以后月份申報的所得稅中進行抵繳,抵完為止.如果是確定帳沒錯,一般是由于應交增值稅進項稅余額大于銷項稅余額所造成的,也就是增值稅納稅申報表上的【留抵稅】.

另外,由于所得稅是按季預繳,年度清算的方式納稅,所以也不排除多交的所得稅款,所提的第一點不成立的話,可能就是沒有計提當月的銷項稅.

交納稅金時:

借:應交稅費-應交增值稅(已交增值稅)

貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款

月末確認收入時:

借:應收帳款

貸:主營業(yè)務收入

貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

同時:

借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

貸:應交稅費-應交增值稅(已交稅金)

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