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增值稅應(yīng)納稅額的繳納是需要會(huì)計(jì)人員進(jìn)行核算和賬務(wù)處理的，依據(jù)相關(guān)規(guī)定，增值稅的會(huì)計(jì)處理，要設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)的處理。今天我們來看看企業(yè)未交增值稅如何結(jié)轉(zhuǎn)吧?相關(guān)的結(jié)轉(zhuǎn)分錄小編整理好了，供大家參考!

增值稅應(yīng)納稅額的繳納是需要會(huì)計(jì)人員進(jìn)行核算和賬務(wù)處理的，依據(jù)相關(guān)規(guī)定，增值稅的會(huì)計(jì)處理，要設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)的處理。今天我們來看看企業(yè)未交增值稅如何結(jié)轉(zhuǎn)吧?相關(guān)的結(jié)轉(zhuǎn)分錄小編整理好了，供大家參考!

結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅會(huì)計(jì)分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月多繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

月份終了，企業(yè)根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)繳增值稅”科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)繳增值稅

企業(yè)當(dāng)月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅的問題

1、對(duì)納稅人因銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的，應(yīng)以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。

2、按增值稅欠稅稅額與期末留抵稅額中較小的數(shù)字紅字借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。

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