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會(huì)計(jì)怎樣審核報(bào)銷單據(jù)，報(bào)銷是企業(yè)日常工作中經(jīng)常發(fā)生的事項(xiàng)，而會(huì)計(jì)人員就需要對(duì)這些報(bào)銷流程以及賬務(wù)處理熟練的掌握，會(huì)計(jì)怎樣審核報(bào)銷單據(jù)大家都了解嗎?對(duì)于這些單據(jù)是報(bào)銷過程中重要的東西，所以怎樣審核報(bào)銷單據(jù)也是必須掌握的知識(shí)內(nèi)容，下面小編就針對(duì)以上的問題來詳細(xì)的為大家講解，還不清楚的小伙伴趕快來閱讀本文吧。

會(huì)計(jì)怎樣審核報(bào)銷單據(jù)，報(bào)銷是企業(yè)日常工作中經(jīng)常發(fā)生的事項(xiàng)，而會(huì)計(jì)人員就需要對(duì)這些報(bào)銷流程以及賬務(wù)處理熟練的掌握，會(huì)計(jì)怎樣審核報(bào)銷單據(jù)大家都了解嗎?對(duì)于這些單據(jù)是報(bào)銷過程中重要的東西，所以怎樣審核報(bào)銷單據(jù)也是必須掌握的知識(shí)內(nèi)容，下面小編就針對(duì)以上的問題來詳細(xì)的為大家講解，還不清楚的小伙伴趕快來閱讀本文吧。

一、日常費(fèi)用的報(bào)銷:

1、日常費(fèi)用指日常發(fā)生的、經(jīng)常性的、金額較小的費(fèi)用類(不含貨款、加工費(fèi)、工資),該類費(fèi)用報(bào)銷時(shí),一律使用"費(fèi)用報(bào)銷單"進(jìn)行報(bào)銷;

2、"費(fèi)用報(bào)銷單"后附發(fā)票(收據(jù))、入庫單、請(qǐng)購單(申請(qǐng)單)、送貨單(此單在購材料、辦公用品、物料消耗品時(shí)提供);

3、"費(fèi)用報(bào)銷單"和附件內(nèi)容、大小寫金額必須一致,如有不一致者,按最小金額報(bào)銷;

4、附件一律用膠水粘貼在"費(fèi)用報(bào)銷單"后面,并保證正面朝上,不得倒置;

5、報(bào)銷流程:

①、費(fèi)用報(bào)銷者自行將報(bào)銷附件粘貼于"費(fèi)用報(bào)銷單"后,并按"費(fèi)用報(bào)銷單"上內(nèi)容填寫完整并在報(bào)銷人處簽字;

②、報(bào)銷單送本部門負(fù)責(zé)人復(fù)核并簽字;

③、報(bào)銷人送報(bào)銷單至財(cái)務(wù)部,由會(huì)計(jì)審核;

④、經(jīng)審核無誤的"費(fèi)用報(bào)銷單"送呈總經(jīng)理審批;

⑤、出納根據(jù)總經(jīng)理審批后的報(bào)銷單支付款項(xiàng)或結(jié)清借款.

出差費(fèi)用報(bào)銷審核

1.審核出差報(bào)銷是否"先斬后奏".要注意是否有經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)的出差申請(qǐng)表,如果沒有,除非特別審批方可報(bào)銷.

2.審核出差標(biāo)準(zhǔn)是否"避實(shí)就虛".如有的單位對(duì)出差標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定早餐30元,中餐及晚餐各80元,一天不超過190元.如果報(bào)銷人員拿來一張晚餐150元的發(fā)票.從表面上看這項(xiàng)報(bào)銷沒有超過一天的金額,但是針對(duì)一餐而言,就是超標(biāo)了.

3.審核花費(fèi)是否"鋪張浪費(fèi)".會(huì)計(jì)人員需要關(guān)注報(bào)銷人員的實(shí)際報(bào)銷憑證金額是否超標(biāo),是否私自購買禮品贈(zèng)送客戶或私自招待客戶,是否不按規(guī)定線路而繞路游山玩水等.超過企業(yè)負(fù)擔(dān)的標(biāo)準(zhǔn),相關(guān)報(bào)銷費(fèi)用由個(gè)人自理.

4.審核報(bào)銷附件是否"充分完整".如酒店發(fā)票的后面,需要附上明細(xì)清單.明細(xì)清單上可以更清楚地列明,企業(yè)與個(gè)人各承擔(dān)哪些費(fèi)用.有的企業(yè)規(guī)定,飲用酒店小冰箱里的飲料,費(fèi)用由個(gè)人承擔(dān),通過報(bào)銷清單則會(huì)一清二楚.

5.審核費(fèi)用流程是否"有序進(jìn)行".每個(gè)企業(yè)都有自己的差旅費(fèi)報(bào)銷審批的流程,一般的流程應(yīng)是費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)單由部門負(fù)責(zé)人審批,然后由財(cái)會(huì)部門審核,如果符合報(bào)銷要求且在部門負(fù)責(zé)人審批范圍之內(nèi),則進(jìn)入付款流程.如果還需更高權(quán)限審批人審批,再由該審批人審批簽字.

實(shí)踐中需要注意,有的報(bào)銷人員直接把費(fèi)用報(bào)銷單遞交到最高權(quán)限審批人那里,簽字后再來找部門負(fù)責(zé)人及財(cái)會(huì)部門審核.如果財(cái)會(huì)部門審核認(rèn)為其中有的單據(jù)不符合報(bào)銷規(guī)定要剔除,報(bào)銷人員可能將"領(lǐng)導(dǎo)都批過了,你有什么權(quán)力不給報(bào)"作擋箭牌,從而導(dǎo)致同事之間的關(guān)系緊張.

6.審核是否"預(yù)付在先".如果有預(yù)付款情況,需要及時(shí)沖賬處理,否則這筆預(yù)付款一直掛在賬上,也說明在財(cái)務(wù)管理上做得不到位.*2361會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)網(wǎng)*

7.對(duì)差旅費(fèi)用應(yīng)"總額控制"及"明細(xì)核算"相結(jié)合.在審核差旅費(fèi)時(shí),不僅要檢查本次將要報(bào)銷的費(fèi)用,還要留心檢查實(shí)際本年累計(jì)發(fā)生的費(fèi)用及本月的預(yù)測(cè)數(shù).如果突破預(yù)算,則要提醒部門負(fù)責(zé)人加強(qiáng)出差管控.對(duì)于經(jīng)常出差的部門(如銷售部門)還要追蹤到每個(gè)人的累計(jì)實(shí)際及累計(jì)預(yù)算金額,以便企業(yè)所投入的費(fèi)用能與銷售員產(chǎn)出的訂單、新增的客戶以及銷售額相比較.

8.對(duì)出差補(bǔ)貼、費(fèi)用包干應(yīng)"具體問題具體分析".如企業(yè)規(guī)定了在出差期間給予一定金額的包括差旅費(fèi)津貼(一般參照當(dāng)?shù)刎?cái)政部門指定的公務(wù)員差旅補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn))、誤餐補(bǔ)助,符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈征收個(gè)人所得稅若干問題的規(guī)定〉的通知》(國稅發(fā)〔1994〕89號(hào))及《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于誤餐補(bǔ)助范圍確定問題的通知》(財(cái)稅字〔1995〕82號(hào))的規(guī)定,不需考慮代扣代繳個(gè)人所得稅.如果公司制度規(guī)定住宿費(fèi)用包干,超支不予報(bào)銷、節(jié)約給予獎(jiǎng)勵(lì)的辦法或員工以私家車為公司出差報(bào)銷相應(yīng)燃油費(fèi)的情況,那對(duì)于節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)等部分還要計(jì)入報(bào)銷人的工薪所得代扣代繳個(gè)人所得稅.實(shí)務(wù)中不是所有企業(yè)都能執(zhí)行到位,但至少應(yīng)清楚其中的一些涉稅風(fēng)險(xiǎn).

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