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本文為大家講述的是應交稅費為負數怎么調整，應交稅費是企業(yè)經營發(fā)展中必須做的事情，而財務人員也應對應交稅費的賬務處理熟練的掌握，那么應交稅費為負數大家知道該怎么調整嗎?根據這個問題小編整理了相關的內容，不清楚的小伙伴可以參考下文，希望本文的內容能夠幫助到你。

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應交稅費為負數需要查清楚應交稅費是負數的原因,究竟是多交稅還是少計提稅金,也有可能是當期增值稅有留抵稅額.若是增值稅有留抵稅額是正常的,不用處理;若是多交稅了可向稅局提出申請,用來沖抵以后月份的稅金;若是少計提了稅金,則要補計提.

1、應交稅費為負數出資產負債表時可以進行重新分類,負數可以作為預付賬款,如果沒有預付賬款,也可以作為應收賬款.導致出現負數的原因主要有:以前年度多交所致;進項稅大于銷項稅;出口實行先征后退的稅收政策,期末應交稅金為負數為公司應退回的稅額.

2、查清是什么原因,多數可能是上繳稅款,沒有計提,只要補提就可以了.資產負債表應交稅金項目偶爾出現負數是可以的,但長期這樣是不行的.你每月有交稅,就可以按交稅額提前計提銷項稅來沖平.

3、應交稅金出現負數,主要是"未交稅金"正常情況下,在提取的時候所反映的余額,應該是貸方余額,"未交稅金"期末數是負數,說明在交納稅金的時候多于你提取的數,也就是說交多了,不是什么大問題,下個月再進行調整就可以了.如果是確定帳沒錯,一般是由于應交增值稅進項稅余額大于銷項稅余額所造成的,也就是增值稅納稅申報表上的"留抵稅".

4、另外,由于所得稅是按季預繳,年度清算的方式納稅,所以也不排除多交的所得稅款;如果沒有這種情況的話,也可能就是沒有計提當月的銷項稅.

應交稅費為負數調整分錄

一.調整時

借:以前年度損益調整

貸:應交稅金---應交營業(yè)稅

二.月末結轉

借:利潤分配

貸:以前年度損益調整

另外,在年末企業(yè)所得稅匯算清繳時別忘了此筆要調減應納稅所得額的,因為以前年度少計了稅金支出.

首先要查清楚出現負數的原因,究竟是多交稅了,稅金少計提了,還是當期增值稅有留抵稅額,是什么稅種出現負數,然后才能處理.

(1)若是增值稅有留抵稅額是正常的,不用處理;

(2)若是多交稅了可向稅局提出申請,用來沖抵以后月份的稅金;

(3)若是少計提了稅金,則要補計提,具體賬務處理如下:

1)借:以前年度損益調整

貸:應交稅費

2)借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

看到這里，相信大家應該對以上的內容都有的一定的了解了，上述文章的內容就是小編整理的應交稅費為負數怎么調整的內容，文章篇幅有限，今天就為大家分享到這了，上述內容，有任何不理解的都可以在線咨詢答疑老師哦，關注我們每天還會有更多精彩的會計資訊。