發(fā)布時(shí)間:2020-06-28 11:13來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)關(guān)于銀行存款日記賬登記注意事項(xiàng)有哪些?銀行存款日記賬是重要的會(huì)計(jì)賬簿之一,而登記銀行存款日記賬也是財(cái)務(wù)工作中常見(jiàn)的業(yè)務(wù)處理內(nèi)容,是財(cái)務(wù)人員需要了解與掌握的,那么我們今天就來(lái)了解銀行存款日記賬登記注意事項(xiàng)有哪些?希望對(duì)大家的財(cái)務(wù)工作有所幫助。
關(guān)于銀行存款日記賬登記注意事項(xiàng)有哪些?銀行存款日記賬是重要的會(huì)計(jì)賬簿之一,而登記銀行存款日記賬也是財(cái)務(wù)工作中常見(jiàn)的業(yè)務(wù)處理內(nèi)容,是財(cái)務(wù)人員需要了解與掌握的,那么我們今天就來(lái)了解銀行存款日記賬登記注意事項(xiàng)有哪些?希望對(duì)大家的財(cái)務(wù)工作有所幫助。
銀行存款日記賬是重要的會(huì)計(jì)賬簿之一,其實(shí)它與現(xiàn)金日記賬的填寫(xiě)方式是很相似的。日記賬在登記的時(shí)候,要保證版面清晰整潔,簡(jiǎn)潔無(wú)重復(fù)。這是非常重要的。
規(guī)范的日記賬有助于財(cái)務(wù)報(bào)表和賬簿的編寫(xiě),有助于公司財(cái)務(wù)的管理。會(huì)計(jì)在編寫(xiě)各類明細(xì)賬,總賬,以及財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)均是以日記賬為依據(jù)的。銀行存款日記賬則是我們今天要說(shuō)的內(nèi)容。
銀行存款日記賬也是各單位重要的經(jīng)濟(jì)檔案之一,在啟用賬簿時(shí),也應(yīng)按有關(guān)規(guī)定和要求填寫(xiě)“賬簿啟用表”,具體內(nèi)容和要求可參照現(xiàn)金日記賬的啟用。
銀行存款日記賬,按規(guī)定是由出納填制的。根據(jù)有關(guān)銀行存、付款憑證,以經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生順序,逐日逐筆的記錄,反應(yīng)銀行存款的增減變化及其結(jié)果。一般步驟就是,會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制銀行存款付出(收入)單,出納人員根據(jù)付出單才付款,并據(jù)付款業(yè)務(wù)順序逐筆登記銀行存款日記帳,完畢后,應(yīng)在該單上加蓋銀行付訖或收訖章,一聯(lián)由出納保管,一聯(lián)交由會(huì)計(jì)進(jìn)行帳務(wù)處理。
銀行存款日記帳是國(guó)家對(duì)外提供的帳薄中最重要賬本之一,為了防止人為拆本,保證日記賬的準(zhǔn)確性,銀行存款日記帳為訂本式的,也就是死賬頁(yè)。一般都是在月末進(jìn)行編寫(xiě)的。進(jìn)行日清月結(jié),每隔一天,一周或者是一個(gè)月要找會(huì)計(jì)、銀行進(jìn)行對(duì)賬,保證賬賬相符,沒(méi)有錯(cuò)漏,多出。時(shí)間間隔可以根據(jù)公司的業(yè)務(wù)量來(lái)定。
(1)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿;
(2)所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容必須同記賬憑證相一致,不得隨便增減;
(3)要按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記賬簿;
(4)必須連續(xù)登記,不得跳行、隔頁(yè),不得隨便更換賬頁(yè)和撕扯賬頁(yè);
(5)文字和數(shù)字必須整潔清晰,準(zhǔn)確無(wú)誤;
(6)使用鋼筆,以藍(lán)、黑色墨水書(shū)寫(xiě),不得使用圓珠筆(銀行復(fù)寫(xiě)賬簿除外)或鉛筆書(shū)寫(xiě);
(7)每月月末必須按規(guī)定結(jié)賬;
(8)每一賬頁(yè)記完后,必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁(yè)。方法同現(xiàn)金日記賬。
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