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股權轉讓取得的違約金要繳納個稅嗎?《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》的發(fā)布并沒有實際解決現(xiàn)實中的所有涉稅問題，在實際業(yè)務中，對于股權轉讓很多股東不明白其中稅務風險，有可能不慎落入陷阱之中，今天我們就來聊聊這個內容吧!具體的內容分析，請跟小編一起閱讀下文吧!

股權轉讓取得的違約金要繳納個稅嗎?《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》的發(fā)布并沒有實際解決現(xiàn)實中的所有涉稅問題，在實際業(yè)務中，對于股權轉讓很多股東不明白其中稅務風險，有可能不慎落入陷阱之中，今天我們就來聊聊這個內容吧!具體的內容分析，請跟小編一起閱讀下文吧!

1、個人股權轉讓過程中取得違約金收入也要征收個人所得稅

《關于個人股權轉讓過程中取得違約金收入征收個人所得稅問題的批復》國稅函【2006】第866號：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》的有關規(guī)定，股權成功轉讓后，轉讓方個人因受讓方個人未按規(guī)定期限支付價款而取得的違約金收入，屬于因財產(chǎn)轉讓而產(chǎn)生的收入。

特別提示：轉讓方個人取得的該違約金應并入財產(chǎn)轉讓收入，按照“財產(chǎn)轉讓所得”項目計算繳納個人所得稅，稅款由取得所得的轉讓方個人向主管稅務機關自行申報繳納。

2、個人股權轉讓合同簽訂生效后，即使轉讓方?jīng)]有收到股權轉讓款也應當申報納稅

《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》國家稅務總局公告2014年第67號：

第二十條：具有下列情形之一的，扣繳義務人、納稅人應當依法在次月15日內向主管稅務機關申報納稅：(二)股權轉讓協(xié)議已簽訂生效的;

3、個人以股權參與上市公司定向增發(fā)，屬于股權轉讓，征收個人所得稅

《關于個人以股權參與上市公司定向增發(fā)征收個人所得稅問題的批復》(國稅函[2011]89號文件)國稅總局對江蘇省地稅局的批復，確認蘇寧環(huán)球公司的自然人股東以其持有的浦東建設公司股權參與蘇寧環(huán)球定向增發(fā)的行為，屬于股權轉讓行為，應該征收個人所得稅。

4、以非貨幣出資形成的股權轉讓時涉及二次納稅義務

《財政部、國家稅務總局關于個人非貨幣性資產(chǎn)投資有關個人所得稅政策的通知》(財稅〔2015〕41號，以下簡稱41號文件)規(guī)定，個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，屬于個人轉讓非貨幣性資產(chǎn)和投資同時發(fā)生。對個人轉讓非貨幣性資產(chǎn)的所得，應按照“財產(chǎn)轉讓所得”項目，依法計算繳納個人所得稅，第一次納稅義務產(chǎn)生。

對個人非貨幣性資產(chǎn)投資形成的股權轉讓所得，仍應按照“財產(chǎn)轉讓所得”項目，依法計算繳納個人所得稅，第二次納稅義務產(chǎn)生。

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