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有關(guān)企業(yè)退稅的會(huì)計(jì)處理怎么做?針對(duì)這個(gè)問題，小編做了以下的整理與解答，感興趣的朋友，不妨跟小編一起閱讀下文了解一下，或許會(huì)給您的學(xué)習(xí)帶來一些新的發(fā)現(xiàn)哦!

有關(guān)企業(yè)退稅的會(huì)計(jì)處理怎么做?針對(duì)這個(gè)問題，小編做了以下的整理與解答，感興趣的朋友，不妨跟小編一起閱讀下文了解一下，或許會(huì)給您的學(xué)習(xí)帶來一些新的發(fā)現(xiàn)哦!

一、多繳退稅

這種情形將原先計(jì)提、繳納分錄反過來寫即可。

例如：甲公司2020年第一季度申報(bào)繳納房產(chǎn)稅20萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)甲公司計(jì)算錯(cuò)誤，多繳6萬元，向甲公司辦理了退還手續(xù)。

借：銀行存款 6萬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅 6萬

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅 6萬

貸：稅金及附加 6萬

注1：若納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款，申請(qǐng)退還期限乃是結(jié)算繳納之日起三年內(nèi)。

二、匯繳退稅

例如：乙公司2019年度預(yù)繳企業(yè)所得稅200萬元。匯算清繳計(jì)算2019年度應(yīng)納企業(yè)所得稅180萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅退稅20萬元。

借：銀行存款 20萬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 20萬

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 20萬

貸：以前年度損益調(diào)整 20萬

借：以前年度損益調(diào)整 20萬

貸：利潤分配——未分配利潤 20萬

注2：納稅人也可以自行選擇不辦理退稅，而抵減2020年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

三、出口退稅

例如：丙公司出口企業(yè)，適用“免抵退”辦法。2020年1月出口銷售額300萬元，退稅率11%。當(dāng)期內(nèi)銷應(yīng)納增值稅額15萬元，結(jié)算退稅18萬元

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(當(dāng)期應(yīng)退稅額) 18萬

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)15萬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)33萬

借：銀行存款 18萬

貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款 18萬

注3：出口退稅，不退還相對(duì)應(yīng)城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等附征稅費(fèi)。

四、即征即退、先征后退(二者實(shí)質(zhì)一樣，只是時(shí)間區(qū)別)

此屬于政府補(bǔ)助，稅額只是確認(rèn)補(bǔ)助金額的依據(jù)。

借：銀行存款

貸：遞延收益(指定購建資產(chǎn)或者補(bǔ)償未來費(fèi)用)

其他收益(補(bǔ)償已發(fā)生的“與日?；顒?dòng)相關(guān)”的費(fèi)用)

營業(yè)外收入(補(bǔ)償已發(fā)生的“與日?；顒?dòng)無關(guān)”的費(fèi)用)

成本費(fèi)用(即沖減已發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用)

注4：政府補(bǔ)助同時(shí)符合規(guī)定條件可以作為企業(yè)所得稅不征稅收入，但相關(guān)支出則不得稅前扣除，也不得計(jì)算加計(jì)扣除。

注5：政府補(bǔ)助若與“銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)”收入或者數(shù)量直接掛鉤，則依法繳納增值稅;否則不征收增值稅。

五、留抵退稅

留抵退稅，所退還的其實(shí)是期末尚未抵扣的留抵進(jìn)項(xiàng)稅額，則沖減進(jìn)項(xiàng)稅額即可。

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

注6：留抵退稅之后，城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加等附征稅費(fèi)計(jì)算依據(jù)隨之扣減。

六、代征代扣稅款手續(xù)費(fèi)

借：銀行存款

貸：其他收益

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)或者應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

注7：按照目前稅務(wù)機(jī)關(guān)主流意見，代征代扣稅款手續(xù)費(fèi)應(yīng)當(dāng)依據(jù)“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”計(jì)算繳納增值稅。

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