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小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。那么關(guān)于小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)有哪些常見問題，一起來看一下吧!

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。那么關(guān)于小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)有哪些常見問題，一起來看一下吧!

1、增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)流程是什么?

一般來說，增值稅小規(guī)模納稅人都是按季申報(bào)，每個(gè)月都需要使用稅控設(shè)備登錄系統(tǒng)自動(dòng)抄報(bào)稅，同時(shí)每季度登陸網(wǎng)上申報(bào)軟件進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。網(wǎng)上申報(bào)成功并通過稅銀聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)扣繳稅款。

2、小規(guī)模納稅人申報(bào)需要報(bào)送什么資料?

由于小規(guī)模納稅人基本都是通過網(wǎng)上申報(bào)，所以不需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送紙質(zhì)資料，但需要自行將相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤＜{稅人根據(jù)自己經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)實(shí)際選擇需要申報(bào)提交的資料，并在報(bào)表上加蓋公章，復(fù)印件注明“此件由我單位提供，復(fù)印件與原件一致”。

3、小規(guī)模納稅人申報(bào)表填寫有什么注意事項(xiàng)?

1)小規(guī)模納稅人填寫申報(bào)表需要在貨物及勞務(wù)列與服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)列分別填寫對(duì)應(yīng)的收入，填報(bào)列有錯(cuò)會(huì)影響到稅款的屬性，還會(huì)影響一般納稅人的認(rèn)定。

2)如果可以享受小微政策，則直接將收入填寫在第9行以下，第1-8行不填寫數(shù)據(jù)。

3)自開增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人應(yīng)將當(dāng)期開具專用發(fā)票的銷售額，按照按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報(bào)表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。

4)差額納稅人需按照差額前的收入計(jì)算是否享受小微政策。

4、增值稅小規(guī)模納稅人有什么優(yōu)惠政策?

據(jù)國(guó)家政策明確指出，增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額，和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。

增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

5、小規(guī)模納稅人應(yīng)如何計(jì)算應(yīng)納稅額?

小規(guī)模納稅人計(jì)算應(yīng)納稅額應(yīng)用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。所謂簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額，就是指按照銷售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額 = 銷售額×征收率

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額，納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的，按照下列公式計(jì)算銷售額：

銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

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