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股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程，都會涉及到哪些稅務的處理呢?一般情況下，自然人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，個人所得稅征收是需要繳納的。法人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，會有增值稅和企業(yè)所得稅等，那么詳細的規(guī)定是什么呢?股權(quán)變更的稅務處理怎么做呢?

股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程，都會涉及到哪些稅務的處理呢?一般情況下，自然人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，個人所得稅征收是需要繳納的。法人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，會有增值稅和企業(yè)所得稅等，那么詳細的規(guī)定是什么呢?股權(quán)變更的稅務處理怎么做呢?

股權(quán)變更涉及的稅務處理

1.自然人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅征收管理辦法

個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費用后的余額為應納稅所得額，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅。

合理費用是指股權(quán)轉(zhuǎn)讓時按照規(guī)定支付的有關(guān)稅費。

個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓方為納稅人，以受讓方為扣繳義務人。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入應當按照公平交易原則確定。

符合下列情形之一的，主管稅務機關(guān)可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入:

(一)申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低且無正當理由的;

(二)未按照規(guī)定期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報的;

(三)轉(zhuǎn)讓方無法提供或拒不提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有關(guān)資料;

(四)其他應核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的情形。

符合下列情形之一，視為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低:

(一)申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對應的凈資產(chǎn)份額的。其中，被投資企業(yè)擁有土地使用權(quán)、房屋、房地產(chǎn)企業(yè)未銷售房產(chǎn)、知識產(chǎn)權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、股權(quán)等資產(chǎn)的，申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對應的凈資產(chǎn)公允價值份額的;

(二)申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于初始投資成本或低于取得該股權(quán)所支付的價款及相關(guān)稅費的;

符合下列情形之一，視為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低:

(三)申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于相同或類似條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的;

(四)申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于相同或類似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的;

(五)不具合理性的無償讓渡股權(quán)或股份;

(六)主管稅務機關(guān)認定的其他情形。

符合下列條件之一的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低，視為有正當理由：

(一)能出具有效文件，證明被投資企業(yè)因國家政策調(diào)整，生產(chǎn)經(jīng)營受到重大影響，導致低價轉(zhuǎn)讓股權(quán);

(二)繼承或?qū)⒐蓹?quán)轉(zhuǎn)讓給其能提供具有法律效力身份關(guān)系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉(zhuǎn)讓人承擔直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人;

(三)相關(guān)法律、政府文件或企業(yè)章程規(guī)定，并有相關(guān)資料充分證明轉(zhuǎn)讓價格合理且真實的本企業(yè)員工持有的不能對外轉(zhuǎn)讓股權(quán)的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓;

(四)股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方能夠提供有效證據(jù)證明其合理性的其他合理情形。

2.法人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅務處理

(1)增值稅

股權(quán)轉(zhuǎn)讓不屬于增值稅納稅行為，不征收增值稅。

(2)企業(yè)所得稅

符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利，免征企業(yè)所得稅。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得需要并入應納稅所得額繳納企業(yè)所得稅。

看了上述有關(guān)股權(quán)變更的稅務處理怎么做的內(nèi)容后，都能理解嗎?對于股權(quán)變更的涉稅處理存有疑問的，咨詢在線答疑老師吧。另外我們有免費的真賬實操做賬課程視頻，想要積累會計真賬實操經(jīng)驗的小伙伴，可以隨時咨詢文章底部老師來免費體驗吧!