發(fā)布時(shí)間:2020-07-07 14:59來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)補(bǔ)繳稅款后所得稅扣除應(yīng)該怎么處理?稅務(wù)的實(shí)操處理一直都是日常工作中最重要的內(nèi)容,也是大家比較頭疼的,因?yàn)槠髽I(yè)的稅款涉及的知識(shí)內(nèi)容非常的廣泛,所以有些知識(shí)點(diǎn)還是需要會(huì)計(jì)人員不斷的學(xué)習(xí)掌握的,而今天小編給大家?guī)淼呢?cái)務(wù)問題就是補(bǔ)繳稅款后所得稅扣除怎么處理,關(guān)于這個(gè)問題的解答,小編已經(jīng)整理在下文了,一起來看看吧!
補(bǔ)繳稅款后所得稅扣除應(yīng)該怎么處理?稅務(wù)的實(shí)操處理一直都是日常工作中最重要的內(nèi)容,也是大家比較頭疼的,因?yàn)槠髽I(yè)的稅款涉及的知識(shí)內(nèi)容非常的廣泛,所以有些知識(shí)點(diǎn)還是需要會(huì)計(jì)人員不斷的學(xué)習(xí)掌握的,而今天小編給大家?guī)淼呢?cái)務(wù)問題就是補(bǔ)繳稅款后所得稅扣除怎么處理,關(guān)于這個(gè)問題的解答,小編已經(jīng)整理在下文了,一起來看看吧!
答:補(bǔ)繳以前年度增值稅,不能在企業(yè)所得稅稅前扣除.
1、企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目范圍中"稅金"的規(guī)定,《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十一條規(guī)定,稅金,是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加.而原《企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第八條第三款規(guī)定,稅金,即納稅人按規(guī)定繳納的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅.教育費(fèi)附加,可視同稅金.因此增值稅是價(jià)外稅它本身不在利潤(rùn)中反映,因此所得稅前不能扣除.
2、補(bǔ)繳以前年度增值稅,通常作一下賬務(wù)處理:
借:以前年度損益調(diào)整 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅自查調(diào)整
結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整:
借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn) 貸:以前年度損益調(diào)整
也就是說,補(bǔ)繳以前年度增值稅,既不能在以前年度企業(yè)所得稅前扣除,也不能在本年度企業(yè)所得稅前扣除,只能調(diào)整未分配利潤(rùn)(繳納企業(yè)所得稅稅后利潤(rùn)).
1、企業(yè)所得稅屬于稅后稅費(fèi),不存在稅前扣除問題;
2、《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)定,企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,不論款項(xiàng)是否收付,均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付,均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用.本條例和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外. 參照《遼寧省地方稅務(wù)局關(guān)于納稅人補(bǔ)繳以前年度應(yīng)在所得稅前扣除的各項(xiàng)稅金及附加如何稅前扣除等問題的批復(fù)》(遼地稅函[2003]181號(hào))規(guī)定,關(guān)于以前年度未繳納的應(yīng)在所得稅前扣除的各項(xiàng)稅金及附加,實(shí)際補(bǔ)繳后如何稅前扣除問題納稅人當(dāng)年未提取繳納,以后年度自行補(bǔ)繳或稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的以前年度應(yīng)繳納的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、關(guān)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等,應(yīng)按該補(bǔ)繳稅款的稅款所屬年度調(diào)整該年度的應(yīng)納稅所得額,并通過以前年度損益調(diào)整等科目對(duì)補(bǔ)繳年度作所得稅納稅調(diào)整,該部分補(bǔ)繳稅款不得在補(bǔ)繳年度重復(fù)計(jì)算扣除.
上述文章就是“補(bǔ)繳稅款后所得稅扣除應(yīng)該怎么處理”的解答,看過還有疑問的小伙伴,歡迎咨詢我們的老師進(jìn)行詳細(xì)了解吧。還可以免費(fèi)領(lǐng)取做賬實(shí)操資料來學(xué)習(xí)哦!想要提升做賬能力的,來體驗(yàn)我們真實(shí)行業(yè)實(shí)操做賬的課程視頻吧,有意向的,可以向老師免費(fèi)預(yù)約試學(xué)哦!
下一篇:出納賬簿登記的處理以及方法
版權(quán)聲明:
* 凡會(huì)計(jì)教練注明 “原創(chuàng)” 的所有作品,均為本網(wǎng)站合法擁有版權(quán)的作品,未經(jīng)本網(wǎng)站授權(quán),任何媒體、網(wǎng)站、個(gè)人不得轉(zhuǎn)載、鏈接、轉(zhuǎn)帖或以其他方式使用,如需轉(zhuǎn)載請(qǐng)?jiān)谖闹酗@著位置標(biāo)注“原文來源:會(huì)計(jì)教練”。
* 本網(wǎng)站的部分作品由網(wǎng)絡(luò)用戶和讀者投稿,我們不確定投稿用戶享有完全著作權(quán),根據(jù)《信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)保護(hù)條例》,如果侵犯了您的權(quán)利,我們將按照規(guī)定及時(shí)更正與刪除。【投訴通道】
●超全面費(fèi)用報(bào)銷流程及制度!含差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)
●即日起,企業(yè)有銷無進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)大!這173個(gè)風(fēng)
●金稅四期下財(cái)務(wù)人員需自查的:業(yè)務(wù)招待費(fèi)1
●當(dāng)月還差多少進(jìn)項(xiàng)票怎么計(jì)算?當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)計(jì)算
●有了這三套成本核算系統(tǒng),再也不怕成本核算
●43個(gè)財(cái)務(wù)比率分析計(jì)算公式,附財(cái)務(wù)比率分
●終于把合同履約成本的賬務(wù)處理講透徹了!附
●找到了!一套完整的建筑施工項(xiàng)目成本費(fèi)用分
iphone下載
Android下載
微信公眾號(hào)