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出口貨物退(免)稅的帳務(wù)處理如何做?外貿(mào)行業(yè)一般存在收入滯后，成本在前的問(wèn)題，在做賬務(wù)處理時(shí)一般要多注意關(guān)稅的成本結(jié)轉(zhuǎn)問(wèn)題。更多的內(nèi)容，小編在下文做了詳細(xì)的整理與介紹，有興趣的朋友，一起來(lái)閱讀下文，了解一下吧!

出口貨物退(免)稅的帳務(wù)處理如何做?外貿(mào)行業(yè)一般存在收入滯后，成本在前的問(wèn)題，在做賬務(wù)處理時(shí)一般要多注意關(guān)稅的成本結(jié)轉(zhuǎn)問(wèn)題。更多的內(nèi)容，小編在下文做了詳細(xì)的整理與介紹，有興趣的朋友，一起來(lái)閱讀下文，了解一下吧!

出口企業(yè)將出口貨物的退稅憑證(主要有出口貨物報(bào)關(guān)單、出口發(fā)票、收匯核銷單、增值稅專用發(fā)票、出口貨物增值稅、消費(fèi)稅專用繳款書等，下同)收齊，并按要求裝訂成冊(cè)，填列《出口貨物退(免)稅申報(bào)表》后，按期向其主管的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退稅。

1)出口企業(yè)申報(bào)出口退稅時(shí)，應(yīng)根據(jù)購(gòu)進(jìn)出口貨物增值稅專用發(fā)票上注明的金額或出口貨物增值稅專用繳款書上注明的金額和出口貨物的退稅率計(jì)算申報(bào)的應(yīng)退增值稅，根據(jù)《出口貨物消費(fèi)稅專用繳款書》上注明的稅款確定應(yīng)退的消費(fèi)稅后，作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)收出口退稅-增值稅

-消費(fèi)稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

自營(yíng)出口銷售成本(指消費(fèi)稅)

2)出口企業(yè)申報(bào)出口貨物退稅手續(xù)后，應(yīng)根據(jù)出口貨物購(gòu)進(jìn)金額和出口貨物征稅率與退稅率之差，計(jì)算出口貨物不得退稅的稅額，同時(shí)作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：自營(yíng)出口銷售成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

3)實(shí)際收到退稅款時(shí)，作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：銀行存款

貸：應(yīng)收出口退稅-增值稅

-消費(fèi)稅

4)對(duì)不符退稅規(guī)定、退稅憑證不全或其他原因造成無(wú)法退稅的，應(yīng)調(diào)整出口銷售成本，作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：自營(yíng)出口銷售成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

應(yīng)收出口退稅-消費(fèi)稅

5)對(duì)已申報(bào)退稅的出口貨物，實(shí)際收到出口退稅如與原申報(bào)退稅數(shù)不相符時(shí)，應(yīng)調(diào)整差額，作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：自營(yíng)出口銷售成本

貸：應(yīng)收出口退稅-增值稅

-消費(fèi)稅

6)對(duì)已辦理申報(bào)退稅的出口貨物，如發(fā)生退關(guān)或退貨的，出口企業(yè)應(yīng)按規(guī)定到其主管的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理《出口商品退運(yùn)已補(bǔ)稅證明》，根據(jù)其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的應(yīng)補(bǔ)交稅款，作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

自營(yíng)出口銷售成本(消費(fèi)稅)

貸：自營(yíng)出口銷售成本(不予退稅)(按征退稅率之差計(jì)算)

銀行存款

對(duì)出口企業(yè)尚未申報(bào)退稅的退關(guān)退貨，不應(yīng)補(bǔ)交稅款，也不作上述會(huì)計(jì)分錄。

以上即是“出口貨物退(免)稅的帳務(wù)處理”的全部?jī)?nèi)容了。因?yàn)槲恼缕邢蓿嗑唧w內(nèi)容無(wú)法為大家一一贅述，想要了解更多相關(guān)財(cái)會(huì)知識(shí)的朋友，可以點(diǎn)擊文章上方，咨詢會(huì)計(jì)教練的在線答疑老師，既有專業(yè)的答疑老師為您答疑解惑，還可以免費(fèi)領(lǐng)取會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料包和試聽課程，快來(lái)加入會(huì)計(jì)教練吧，每天學(xué)點(diǎn)會(huì)計(jì)!